老师，我们公司是商贸零售行业，一般纳税人，也是小微企业，我们税务专管员让我们预测8-12月的税款。预测的税款包含增值税及附加税，印花税，个税，企业所得税这些。老师，8-12月的个税我应该怎么预测？印花税是按照8-12月预测的不含税收入*0.0003来算吗？

傻傻兔 追问

2019-08-04 15:07

老师，但是年底不是会涉及发放奖金么，那发放奖金的话，就会涉及到个税吧？如果参照1-7月的已缴纳个税来报的话，会不会到时候跟实际缴纳的个税差异会大呢？还有就是，预测印花税的话，还得加上采购金额，这个采购金额就是预测的不含税进项成本金额吗？

王雁鸣老师 解答

2019-08-04 15:20

您好，是的，一般情况下，年底发不了奖金，大概是在下年初才发的。这个采购金额，就是预测的，不含税进项成本金额。

傻傻兔 追问

2019-08-04 15:28

老师，个税是按月申报缴纳的吧？那我预测8-12月个税的话，就按照1-6月已经缴纳个税的金额来报可以吗？好像金额也不大的，也就一个月缴纳200元左右个税的样子。

王雁鸣老师 解答

2019-08-04 15:42

您好，是的，按月申报的。可以的。

傻傻兔 追问

2019-08-04 16:13

老师，那怎么预测8-12月的企业所得税呢？我看，企业所得税申报表上的营业成本是不包含期间费用的。但是，企业所得税又是用营业总额乘以所得税税率的。那么，我在预测8-12月企业所得税的时候，需要考虑期间费用吗？

王雁鸣老师 解答

2019-08-04 16:37

您好，您也可以按1-6月已经缴纳的企业所得税，来预测8-12月的企业所得税的。

傻傻兔 追问

2019-08-04 16:58

老师，企业所得税，不考虑全年的税负率吗？我们公司，第一季度缴纳了0.96万的企业所得税，第二季度缴纳了1.98万的企业所得税。第三季度，我预测了1.06万的企业所得税，第四季度预测了1.54万的企业所得税。8-12月的不含税收入我预测了1000万，那么1-12月的不含税收入总共就是1997万多。企业所得税税负率=应缴纳的企业所得税/不含税收入=5.54万/1997万=0.28% 我百度了一下，商贸零售行业的企业所得税在0.8%-1.2%，那么，我这种算出来的全年企业所得税税负率岂不是就低于行业税负率了？

王雁鸣老师 解答

2019-08-04 17:13

您好，不需要考虑税负率的，一般情况下，按实际收支来处理税务事项的话，没必要考虑税负率的。

傻傻兔 追问

2019-08-04 17:36

老师，意思是，只用考虑增值税税负率，不用考虑企业所得税税负率，是吧？

王雁鸣老师 解答

2019-08-04 17:43

您好，也不是的，就是说，一般情况下，按实际收支来处理账务，什么税负率都不需要考虑的。

傻傻兔 追问

2019-08-04 17:45

老师，但是，不是说，增值税税负率不能低于行业税负率吗？如果要考虑增值税税负率的话，那么就要少认证发票，多交税么？

傻傻兔 追问

2019-08-04 17:47

老师，如果按照实际的来的话，我们这边，是商贸零售行业，我们公司的进项成本票都是很多的，这样子的话，都认证了，岂不是每个月都不用交税了呀？所以，应该还是要考虑增值税税负率的吧？

王雁鸣老师 解答

2019-08-04 17:49

您好，那是指的不规范操作的公司来说的。规范操作的公司不存在税负率的。

傻傻兔 追问

2019-08-04 17:54

老师，我想请问，为什么正常的算企业所得税，是用利润总额*所得税税率，而利润总额是包含了期间费用的。但是，企业所得税申报表上的营业成本又是不包含期间费用的呢？

王雁鸣老师 解答

2019-08-04 17:55

您好，因为企业所得税申报表是简化了的，所以其营业成本不包含期间费用。

傻傻兔 追问

2019-08-04 17:59

老师，那企业所得税申报表上最后算出来的应缴纳的所得税，就不能作为参照值了吧？

王雁鸣老师 解答

2019-08-04 18:00

您好，不是的，企业所得税申报表上，最后算出来的应缴纳的所得税，能作为参照值的。

傻傻兔 追问

2019-08-04 18:05

老师，但是，这个算出来的应缴纳的所得税，不是没有把期间费用考虑进去么？

王雁鸣老师 解答

2019-08-04 18:07

您好，不是的，因为企业所得税申报表，虽然营业成本不包含期间费用，但是下面一行的利润总额是减去了期间费用的，所以这个算出来的应缴纳的所得税，是把期间费用考虑进去的。