员工都是次月发工资当月交社保，那我们什么时候用其他应收款什么时候用其他应付款呢，如果我这个月刚入职就交社保，那也没办法计提个人承担的社保，是不是就需要用其他应付款了呢

一花一世界 追问

2019-07-31 14:37

就是社保一般都是当月10号之前交，然后我们工资都是次月15号发，这个应该怎么做分录呢

meizi老师 解答

2019-07-31 14:45

你好 那就挂其他应收款 意思就是你们先交纳 在工资扣除  ：1. 计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金 
按这个来做

一花一世界 追问

2019-07-31 14:47

那在什么情况下会用到其他应付款呢，因为一般社保都是当月交的，工资都是次月发的，感觉用不上啊，不可能会先计提啊

meizi老师 解答

2019-07-31 14:50

如果是先发工资，后缴纳社会保险，就用其他应付款。

一花一世界 追问

2019-07-31 14:52

那企业承担的社保部分是不是也可以不用计提呢，因为也是当月要交的呀

meizi老师 解答

2019-07-31 14:53

你好 公司承担部分要计提  你计提到成本费用 要冲你利润的 你不计提你们成本费用咋做？

一花一世界 追问

2019-07-31 14:57

比如说我这个月入职，然后这个月就需要交社保，个人部分可以由企业垫付，用其他应收款，那企业部分要怎么做呢

meizi老师 解答

2019-07-31 15:00

你好 计提社保的时候做 借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保

一花一世界 追问

2019-07-31 15:03

这个计提的分录我是知道的，我不明白的是，我入职当月10号就要交社保了，但是如果公司计提的话应该是下个月要交的，而不是这个月10号要交的，那这个月要交的社保怎么处理呢

meizi老师 解答

2019-07-31 15:05

你好 你10号要缴纳社保  那公司部分也是要计提的 至于次月工资扣除 你就在公司垫付的个人部分 挂其他应收款-个人社保科目就行。 你缴纳的时候做借应付职工薪酬 其他应收款-个人社保贷银行存款    计提公司部分 就行

一花一世界 追问

2019-07-31 15:09

也就是说当月缴纳社保的，公司承担部分需要做两个分录
借：××费用
     贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）
借：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）
     贷：库存现金/银行存款
或者能不能交的时候直接这样做
借：××费用
     贷：库存现金/银行存款

meizi老师 解答

2019-07-31 15:10

为员工支付的费用必须要走应付职工薪酬过渡的。不能直接走费用和银行存款的

一花一世界 追问

2019-07-31 15:13

也就是刚刚您说的，必须先通过应付职工薪酬计提对吗

meizi老师 解答

2019-07-31 15:16

嗯 是的 计提必须要走应付职工薪酬来做

一花一世界 追问

2019-07-31 15:18

那我次月做账的时候，就直接用您刚刚的分录，只要把工资改一下就行了，因为发放工资的分录是次月的对吧

meizi老师 解答

2019-07-31 15:21

你好 是的 发放一般是次月的

一花一世界 追问

2019-07-31 15:24

好低呢，我明白了，谢谢老师

meizi老师 解答

2019-07-31 15:27

不客气 满意请给予评价

一花一世界 追问

2019-07-31 15:28

那我计提个人承担社保可以这么做吗
借：应付职工薪酬-工资
贷：应付职工薪酬-社保

meizi老师 解答

2019-07-31 15:38

个人部分是个人必须要承担的  不能这样做  不做计提的  个人缴纳的社保到时再工资里面扣除就行  你计提的部分是公司部分 比如你公司部分承担社保是10元 。个人承担2元  那么你做  借：××费用10
贷：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）10
借：应付职工薪酬-社保（公司承担部分）10  其他应收款-个人社保2
贷：库存现金/银行存款12   扣工资的时候做 借应付职工薪酬 贷其他应收款-个人社保2  银行存款 应交税费-应交个人所得税等 这样来做  你好好理解下