新办一般纳税人，购买航天公司金税盘（开票盘）480元开具的增值税专用发票，发票已经认证，怎么进行账务处理？会计分录、增值税申报可以全额抵480，还是480元对应的进项税额？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2019-07-31 12:00

税控盘的分录：
一般纳税人：
增值税税控系统专用设备和技术维护费会计分录：
1、税控系统专用设备：
①购入时：
借：固定资产
贷：银行存款（应付账款）
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
同时：
借：递延收益
贷：管理费用
2、技术维护费：
一般纳税人：
企业发生技术维护费，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

小雪追问

2019-07-31 12:05

税控系统不是全额抵扣的吗？总价含税480还入固定资产？

轶尘老师解答

2019-07-31 12:07

全额抵扣全额计提折旧

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