请问火车票是直接填在第10行吗？税点是9%是吗？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-07-31 11:16

您好
填附表二8B跟10栏次
纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。

（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额：

1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额；

2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：

航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：

铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：

公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

乌乌追问

2019-07-31 11:26

好的，谢谢甘老师

bamboo老师解答

2019-07-31 11:29

不用谢希望能帮到您祝您工作顺利生活愉快

您好填附表二8B跟10栏次纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（一）纳税人未取得增值税专用发票的，暂按照以下规定确定进项税额： 1.取得增值税电子普通发票的，为发票上注明的税额； 2.取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的，为按照下列公式计算进项税额：航空旅客运输进项税额=（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% 3.取得注明旅客身份信息的铁路车票的，为按照下列公式计算的进项税额：铁路旅客运输进项税额=票面金额÷（1+9%）×9% 4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式计算进项税额：公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷（1+3%）×3%

2019-07-31 11:16:36

同学你好，丢了没有办法补办。

2021-07-04 13:17:21

我用三分之一左右的废A4纸当粘贴单，没问题吧？反面有文字的

2017-04-26 12:38:13

跨年的火车票不能再用了

2021-04-30 10:30:23

你好！财政部、国家税务总局、海关总署发布的《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部、国家税务总局、海关总署公告2019年第39号，以下简称39号公告）第六条规定，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。在享受增值税扩大进项税额抵扣范围优惠时，纳税人应注意享受主体、扣除凭证等规定。根据39号公告的规定，企业要享受39号公告的优惠，前提必须是增值税一般纳税人，并且旅客运输服务的范围必须限定在“国内”。也就是说，只有出发地和目的地均在国内，才可以抵扣进项税额。如果某公司员工从北京出发，去德国出差，则该飞机票票价对应进项税额无法抵扣。同时，只有本企业的员工发生的国内旅客运输费用才可以抵扣进项税额。这里的“员工”，必须是与企业签订了劳动合同或劳务派遣合同的员工。具体来说，航空运输方面，如果纳税人取得增值税电子普通发票，可以直接凭发票上注明的税额进行抵扣。但是，请注意，航空业开具的电子普通发票上服务名称会按“国内客票款”“民航发展基金”“燃油附加费”分项列示，企业可以按照“国内客票款”和“燃油附加费”的税款相加进行抵扣。同时，纳税人需注意，发票税收编码须为“旅客运输”服务，如果为“旅游服务”则不可以进行抵扣。取得电子客票行程单的，可以按照（票价燃油附加费）÷（1 9%）×9%的公式计算进项税额，用以抵扣。铁路方面，注明旅客身份信息的铁路车票，可以按照票面金额÷（1 9%）×9%的公式计算进项税额，用以抵扣。公路、水路运输方面，可以取得增值税专用发票、增值税电子普通发票以及注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票等用以抵扣。目前，专车服务可以开具增值税专用发票，直接凭发票上注明的税额进行抵扣；地铁公司、专车服务都可以开具增值税电子普通发票，直接凭发票上注明的税额进行抵扣。如果发票上的税额为“零”，不可以进行抵扣。

2020-03-25 16:24:47

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