老师，你好，我们车间在安装大型生产设备B,而这个设备中的小设备都是从不同厂家购进的，再购入这些小设备的时候，我可以直接计入在建工程-B设备吗？ 还是先进入工程物资？

wenwen 追问

2019-07-31 11:18

我们的安装是半包给安装公司的，就是一部分部件是我公司采购，另一部分是安装公司采购
1.这样也要把我公司采购的部件先进入工程物资吗？
2.那安装公司的安装费和他们提供的部件，怎么做账？

张艳老师 解答

2019-07-31 11:19

1、是的
2、直接计入在建工程科目核算了。

wenwen 追问

2019-07-31 11:27

那我购入工程物资时没有发票怎么入账？有专用发票的能抵扣吗？

张艳老师 解答

2019-07-31 11:46

1、先按暂估价值入账
2、可以抵扣进项税额的。

wenwen 追问

2019-07-31 12:00

关于暂估，购入工程物资：借：工程物资（暂估）贷：银行存款，领用时，借：在建工程-B设备，贷：工程物资（暂估），等发票来了之后，把之前的会计分录全部冲掉吗？

张艳老师 解答

2019-07-31 13:52

等实际取得发票时，要将之前的暂估分录红冲，然后再按实际取得的发票金额重新编制分录。至于已经结转在建工程的成本部分，需要调整发票金额与暂估金额的差额部分。