老师，工资计提，应付职工薪酬是包含个人五险一金还是不包含

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2019-07-30 10:33

你好，包含个人承担部分的五险一金

冰凌追问

2019-07-30 10:33

怎么做分录

暖暖老师解答

2019-07-30 10:35

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

    贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

    贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

    贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）

        应交税费——应交个人所得税

        库存现金／银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）

    贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

    贷：银行存款