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邹老师

职称： 注册税务师+中级会计师

2019-07-30 09:26

你好，一般纳税人预缴的土地增值税是不可以扣除土地出让成本，而是直接按不含税收入*土地增值税预征率计算的

飘絮 追问

2019-07-30 09:28

那预缴的土地增值税最后交房了，也不得抵扣吗

邹老师 解答

2019-07-30 09:28

你好，你是指预交土地增值税抵扣实际需要缴纳的土地增值税应纳税额的意思？

飘絮 追问

2019-07-30 09:30

就是不懂预缴的土地增值税在交房了，怎么处理？

邹老师 解答

2019-07-30 09:30

你好，在实际计算土地增值税应纳税额的时候预交的土地增值税可以抵扣

飘絮 追问

2019-07-30 09:32

那要怎么做会计处理 ，现在我就是照你说的一直是按不含税收入*土地增值税预征率计算缴税

邹老师 解答

2019-07-30 09:32

你好，你是指预交土地增值税如何做分录？

飘絮 追问

2019-07-30 09:35

不是，我是指缴纳和预缴的土地增税，也做了这个分录，你说的抵扣的分录怎么做？几时做？

邹老师 解答

2019-07-30 09:37

你好，预交，借；应交税费——土地增值税，贷；银行存款
计提（抵扣），借；税金及附加，贷；应交税费——土地增值税

飘絮 追问

2019-07-30 09:39

那可以抵扣预缴的土地增值税公式是？

邹老师 解答

2019-07-30 09:40

你好，可以抵扣预缴的土地增值税按土地增值税应纳税额与预交税额两者较小的金额确定

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房地产企业土地增值税一般是采取先预交后清算的方式进行的（一般的预征率在2%-4%，具体每个地方不一样的）。计算企业土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率。其中，公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。 另外，土地增值税实行四级超率累进税率计算： 1、增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。 2、增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。 3、增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。 4、增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
2022-05-18 17:17:09
您好，收入减去开发成本的增值额，再乘以相对应的税率，来计算交纳的土地增值税。
2017-06-21 18:22:00
您好，增值额（“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额）*适用税率（四级超率累进税率）就可以得出土增税的金额。
2019-01-29 16:12:41
我公司非房地产开发企业，购买的商品房出售的时候需要缴纳土地增值税吗？
2023-07-13 11:03:44
您好 是等完工了清算了再结转
2020-06-17 09:42:22
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