工程完工，结算如何做分录，毛利如何转利润。看老师视频分录是借工程结算，贷工程施工，看了负债表，工程施工里面金额还是当存货，还没进到成本？

蒋飞老师 解答

2019-07-29 11:31

工程施工科目类似我们制造企业的生产成本，借方反映的是尚未完工的建造合同成本和合同毛利，工程结算是用来核算根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额。工程完工后，工程施工和工程结算两个科目对冲，冲完后无余额。工程施工和工程结算是施工企业所特有的两个科目，其核算有一定的特殊性。会计处理如下：
1、工程归集成本时
借：工程施工－合同成本
贷：原材料、应付职工薪酬、折旧等
2、确认已结算的合同款
借：应收账款
贷：工程结算
3、实际收到合同价款
借：银行存款
贷：应收账款
4、确认当期收入和费用（不考虑分期确认的情形）
借：工程施工－合同毛利
借：主营业务成本
贷：主营业务收入
5、冲平工程施工和工程结算
借：工程结算
贷：工程施工－合同毛利
贷：工程施工－合同成本

一天✨ 追问

2019-07-29 11:32

收到款项，我是借银行存款贷预收账款。

蒋飞老师 解答

2019-07-29 11:33

你好！

可以的

一天✨ 追问

2019-07-29 11:36

毛利直接是到利润分配？

蒋飞老师 解答

2019-07-29 11:40

毛利通过主营业务收入和主营业务成本差额体现了。月末转入本年利润科目

一天✨ 追问

2019-07-29 14:26

那我可以直接到主营业务成本，不需要经过工程结算科目，可以吗？毛利是可以等同于股东出资比例分配利润吗？

蒋飞老师 解答

2019-07-29 14:37

你好！
可以的。

一天✨ 追问

2019-07-29 17:01

退回的机票款借银贷营业外收入，月末也直接结转未分配利润？不设工程结算科目，合同毛利体现不出来

蒋飞老师 解答

2019-07-29 17:05

月份编制利润表就体现出来了