老师你好，我们厂是招商引资过来的，政府直接拨款11万，用于建设，我们对公户收到款，被老板取现，我们怎么做账？

wenwen 追问

2019-07-29 09:39

被老板取走，是借：其他应收款-老板，贷：银行存款，   后期建厂房，借：在建工程  贷：其他应收款-老板，   这个应付专项款怎么给它核销掉？

紫藤老师 解答

2019-07-29 09:39

被老板取走，是借：其他应收款-老板，贷：银行存款

后期建厂房，借：在建工程 贷： 应付专项款

紫藤老师 解答

2019-07-29 09:40

或者你在完工之后，把固定资产转入应付专项款

wenwen 追问

2019-07-29 09:42

老师，按照你这样做分录，我本来只收到11万的专项款，你的分录把贷方的专项款做多了，

紫藤老师 解答

2019-07-29 09:45

企业收到或应收的资本性拨款，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。将专项或特定用途的拨款用于工程项目，借记“在建工程”等科目，贷记“银行存款”、“应付职工薪酬”等科目。

工程项目完工形成长期资产的部分，借记本科目，贷记“资本公积——资本溢价”科目；对未形成长期资产需要核销的部分，借记本科目，贷记“在建工程”等科目；拨款结余需要返还的，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

wenwen 追问

2019-07-29 09:56

那资本公积是一直挂账上吗，最后怎么处理？

紫藤老师 解答

2019-07-29 09:56

资本公积是一直挂账上，属于所有者权益了