老师您好，我们主营电脑租赁业务，我们从别的厂家购入电脑入固定资产，然后出租给客户使用一年后客户就可以购买所有权了，您看这样处理行不行，每月取得租赁收入先不开票计入预收，电脑的折旧是每月借劳务成本或者生产成本，贷累计折旧，等到开票的时候确认主营收入，结转成本借主营业务成本，贷劳务成本或者生产成本，这里的劳务成本或者生产成本只是我没有确认收入的时候结转成本用的，也不知道用这个科目合适吗？还有客户租用一年后把固定资产买走了又取得了一笔收入我是按照固定资产清理处置吗？如果按照固定资产处置损益就没法确认业务收入了，成本又该怎么结转呢，很是矛盾，麻烦老师给出相关会计处理分录

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 10:29

老师您说的理论我知道，但是我们每笔租金金额较少，都开发票也不够，现在就是先放在预收，基本上三个月把挂在预收的都开出来确定主营业务收入的，而且是按照行业税负交税的，一个客户一个月交一次租金开一次票太麻烦，您能给个分录我这成本怎么结转吗？通过什么科目过渡一下然后等确定收入的时候结转

文老师 解答

2019-07-28 10:33

您出租的，租金确认收入，折旧就记入主营业务成本，然后卖给他就做固定资产清理

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 10:40

老师您根据我的这个实际情况给个分录行不行啊，我们是先挂预收账款，根据开完的发票确认收入，折旧每个月都需要计提，我应该通过哪个科目过渡一下

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 10:45

还有固定资产一年后转卖也是我们的收入啊，我们主营租赁收入，租满一年就可以购买了，购买的时候会开发票，这时候我怎么处理啊，能具体给出分录吗？

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 11:20

老师在吗

文老师 解答

2019-07-28 11:26

您好，您确实要这样的话，那您可以根据您上面说的，通过生产成本过度一下，借生产成本贷累计折旧，确认收入的时候，借主营业务成本贷生产成本，销售的时候，借银行存款贷其他业务收入销项税额，借其他业务成本累计折旧贷固定资产，

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 11:50

好的老师，谢谢您的耐心解答，那出售的时候就不在做固定资产清理了是吗？只做借其他业务成本，累计折旧，贷固定资产，固定资产金额就是原值，累计折旧就是已经计提的，其他业务成本金额就是出售时还没计提完的金额对吗？

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 11:53

还需要做个吗？我感觉不能在做了，很晕，麻烦老师了

文老师 解答

2019-07-28 11:59

正常的固定资产清理是这样的

文老师 解答

2019-07-28 11:59

您这也是不完全是属于固定资产清理，也算是卖电脑

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 13:34

对啊，我们业务模式就是先租在卖，咨询了学堂的两位老师都说走固定资产清理，我怎么也理解不了

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 13:43

老师我感觉通过生产成本这个科目过度折旧很奇怪，还有更适合的科目吗？

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 13:45

老师我通过生产生本过度折旧，我结转的时候按照租赁行业的毛利率结转呢，还是自己预估一个比例呢？

文老师 解答

2019-07-28 13:47

您是说计提折旧的金额是吗

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 14:07

老师第一问题是每月计提折旧借生产成本，贷累计折旧。等到开票确认收入的时候需要结转成本，借主营业务成本，贷生产成本，这时候我需要结转多少成本过来呢？还有能不能不用生产成本过度呢

会计小白_ph241134 追问

2019-07-28 14:09

老师刚开始的时候您为什么也和我说出售的时候也要做固定资产清理呢？到底用不用做呢？

文老师 解答

2019-07-28 14:13

折旧的金额应该是按预计可以使用的年限按月计算的，电子产品应该是按3年计算的，
正常情况的的固定资产的处置就是通过固定资产清理科目的，只是您这是属于特殊情况，您主营这一行是租赁，然后再销售，就和一般的固定资产处置有差异，我是这样理解的