送心意

老江老师

职称,中级会计师

2019-07-27 11:17

你好
只要在汇算清缴之前来发票,就没有问题
如果汇缴,还没有发票,那就做纳税调整!

渡口 追问

2019-07-27 11:22

知道了,谢谢老师,比如我在本年第二季度末已经按暂估结转的成本,现在发票到了部分,我怎么处理?老师  暂估时因为我们已经付给供方货款了我是这么处理的:借 库存商品10000贷 应付账款10000,借 应付账款10000 贷 银行存款10000,请教一下现在票到了我怎么处理?老师

老江老师 解答

2019-07-27 11:27

暂估
借 库存商品10000
  贷 应付账款-暂估10000

发票来了
借 库存商品    -10000
  贷 应付账款-暂估     -10000
借 库存商品10000
    应交税费-应交增值税1300
  贷 应付账款-A    11300

渡口 追问

2019-07-27 12:24

谢谢老师 这样暂估分录是冲了,我还是不懂,结转转成本时的暂估商品这个怎么处理,  借 主营业务成本10000贷库存商品10000这个还在老师?

老江老师 解答

2019-07-27 12:26

已暂估的成本不动
这属于会计估计的范畴,如果不形成重要性,不需要追溯调整!

渡口 追问

2019-07-27 12:28

谢谢老师 这样处理,库存商品-暂估10000冲掉了,对结转时的借 主营业务成本10000贷库存商品-暂估10000没有影响是吗?

老江老师 解答

2019-07-27 12:30

对成本的影响,一般情况下是不去调整的!
如估了100,实际上是97或101,这个不管了
如估了100,实际是1000或2,这个要看,是不是形成重要性了,可能要追溯调整

渡口 追问

2019-07-27 12:38

好的谢谢老师 也就是说金额一至或相关不大的情况下不用去调已结转的成本对吗

老江老师 解答

2019-07-27 12:40

是的
原理是:会计估计,不需要追溯调整!

渡口 追问

2019-07-27 12:54

谢谢老师 如发票到后相差金额过大怎么处理老师?

老江老师 解答

2019-07-27 12:58

一般不太可能会出现这种情况
现在通讯发达,估价时,不可能得不到相关信息
(如果真的发生,追溯调整)

渡口 追问

2019-07-27 13:12

谢谢老师 结转成本这笔录借 主营业务收入10000贷库存商品-暂估10000这分录怎么调整老师?

老江老师 解答

2019-07-27 13:21

这个就复杂了
实务中,先计算这个估价差异对销售成本的影响额,然后做调整分录:
借/贷 主营业务收入
  贷/借 存货
或者
反结账,到上月,按正确的暂估,再结转成本

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