老师，请问一个个体工商户，按季度交个税，且每季度30万内免交增值税，如果第一季度开普票30万（票面总金额），其他成本费用10万，那么第一季度需要交多少增值税多少个税呢？第二季度开普票40万，其他成本费用还是10万，那么第二季度需要交多少增值税以及个税呢？

学习学习学习吧 追问

2019-07-25 19:28

老师，增值税税率是3%

江老师 解答

2019-07-25 19:43

一、第一季度的不含税的收入：300000/1.03=291262.14元
1、填生产经营所得的个税申报表，收入是291262.14元，成本费用100000元，本年利润：191262.14元；
2、可以在税前列支的个体户基本生活费15000元（每个月是5000元），此时税前应所纳税所得额是：191262.14-15000=176262.14元；
3、个税税率是20%，速算扣除数是10500元；
4、个税是：176262.14*20%-10500=24752.43元
二、第二季度
1、第二季度产生的不含税收入：400000/1.03=388349.52元
2、应交的增值税：388349.52*3%=11650.48元
3、增值税的附加税是减半征收。
4、填写生产经营所得的数据如下：收入：291262.14+388349.52=679611.66元；成本费用：100000+100000=200000元，本年利润：479611.66元，可以税前列支的基本生活费30000元（5000*6）
5、个税的税率是40%，速算扣除数40500元；应交的个税：479611.66*40%-40500=151344.66元
6、预交的个税是：24752.43元
7、二季度补交的个税是：151344.66-24752.43=126592.23元

学习学习学习吧 追问

2019-07-25 19:57

谢谢老师，您解答的很详细，我还有个疑问哈～那个表里面的税率所对应的应纳税所得额指的是全年应纳税所得额，也适用每个季度交个税的时候吗？还有一般的个体工商户个税为3.5%这个是在什么情况下用的呢？

江老师 解答

2019-07-25 20:00

这个是根据你的利润的数据进行选择个税的税率，这个是查账征收企业，填写A类表的企业。至于你说的3.5%，这个是核定的征收，就是B类表的企业。

学习学习学习吧 追问

2019-07-25 20:31

嗯嗯，我搞明白了，谢谢老师～

江老师 解答

2019-07-25 20:51

有不明白的问题再咨询