邹老师，您好，两个软件开发完成了现在把研发支出资本化支出转入无形资产，转入后其中一个销售出去，另一个自己使用，销售的有笔收入，那成本怎么核算啊？

会计小白_ph241134 追问

2019-07-25 18:56

不是啊，两个不一样啊，一个专门开发给客户的，另一个就是自己用的，我的意思是在我取得收入的时候成本怎么做啊？还有另一个自己用的需要摊销什么成本吗？

俞老师 解答

2019-07-25 18:58

专门开发给客户单独核算成本，出售的时候同时结转全部成本
自用的是摊销的

会计小白_ph241134 追问

2019-07-25 18:59

老师您好，可以给个会计分录吗？

会计小白_ph241134 追问

2019-07-25 19:12

老师在吗？麻烦抽空解答一下噢

俞老师 解答

2019-07-26 08:06

自用的
借：无形资产
贷：研发支出
借管理费用等
贷累计摊销
出售的
借：无形资产
贷：研发支出
借银行存款
贷无形资产
资产处置损益

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 08:27

谢谢老师，我还有几点不太明白，麻烦您赐教一下，第一我们自用的软件是由研发部人员维护，销售部门签单的客户才会在平台上下单，那您说的累计摊销金额我应该计入哪个部门呢？累计摊销的金额是像固定资产一样确定折旧年限后每个月都要计提摊销吗？第二我们卖出去的软件在之前客户给预付了一半的金额，已经开票做收入了但当时也没有成本啊，这样行吗？现在形成无形资产后剩余的尾款要收回来了，那分录还是按照您说的做吗？那样的话资产处置损益金额会少啊？有点晕了，麻烦老师了

俞老师 解答

2019-07-26 08:49

分不清的就是管理费用
累计摊销的金额是像固定资产一样确定折旧年限后每个月都要计提摊销
你要搞清楚的事情是，你们这个专门对外出售的软件是属于主营还是非经常性的。
如果是非经常性的无形资产处置那就不应该计入收入的！

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 08:54

老师这个对外出售的软件就是我们主营的，我们和客户都是有合同的

俞老师 解答

2019-07-26 08:56

那就是成本应该转到库存商品
销售的时候
借：应收账款等
贷主营业务收入
应交税费-
借主营业务成本
贷库存商品

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 09:16

老师库存商品没有金额啊，这期间发生的支出都计入研发支出资本化支出和费用化支出了啊

俞老师 解答

2019-07-26 09:45

研发支出资本化支出就转部分到库存商品的，否则你就没有成本

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 09:56

老师开发这个软件就需要研发人员工资，差旅费，和一些网络资源还有外包的一点费用，其他的并没有啊，我该把哪些资本化支出转到库存商品呢

俞老师 解答

2019-07-26 10:30

这个你们自己决定啊！只要有成本就没有问题！

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 11:23

好的，我知道了，就是感觉放到库存商品好奇怪，那老师我们后续还要对卖出去的软件继续维护，维护收入是计入主营业务收入，成本是人员工资吗？把人员工资计入到研发支出费用化支出吧

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 11:35

老师啊，对于转入库存商品还是很理解不了，我们只是根据合同要求给客户开发软件，所有权是在客户手上啊

俞老师 解答

2019-07-26 13:47

但是你没确认收入之前，所有权还是你的。

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 17:33

老师您好，库存商品不是有形态的吗？软件app没有形态啊，那我结转一部分研发支出资本化金额到库存商品里面，剩余的资本化金额就转到无形资产吗？那我的账上就会挂着无形资产啊，该怎么处理，老师麻烦您指导一下

俞老师 解答

2019-07-26 17:56

无形资产是要每月摊销的

会计小白_ph241134 追问

2019-07-26 18:23

老师您上面的分录是自用的才摊销啊，出售的怎么会摊销呢，这个是客户定制的软件按照客户需求开发好了就算完成了啊，为啥还要摊销呢

俞老师 解答

2019-07-26 18:25

我说的就是自用的，出售的我上面分录写过了啊