老师，4月报，1月，2月，3月的财务报表，如果一月，二月，发生了业务，，三月没发生业务，是不直接看二月份的财务报表报就行了

会计学堂金牌答疑-周老师 追问

2019-07-25 11:55

老师，小型微利企业减免企业所得税，一般是咋样算出来的，

maize老师 解答

2019-07-25 11:57

我需要看主表的数据你截图

maize老师 解答

2019-07-25 11:57

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

会计学堂金牌答疑-周老师 追问

2019-07-25 12:16

你说的主表是，资产负债表利润表？

maize老师 解答

2019-07-25 12:18

不是，你问的不是小型微利企业减免企业所得税么，你截图所得税主表

会计学堂金牌答疑-周老师 追问

2019-07-25 12:29

这个吗

maize老师 解答

2019-07-25 12:34

这个没有超过100万，减免是25%-实际交5%=20%，实际利润额20%是减免，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

会计学堂金牌答疑-周老师 追问

2019-07-25 17:33

老师，每个月月末是不都要结转增值税，那种月末不结转增值税是咋么回事

maize老师 解答

2019-07-25 17:37

这个实际工作中也有按年结转的，不是都是按月结转

会计学堂金牌答疑-周老师 追问

2019-07-25 18:24

但是交税是不都要按季度交

maize老师 解答

2019-07-25 18:34

一般纳税人一般大部分是按月结转，小规模增值税才是按季度缴纳

会计学堂金牌答疑-周老师 追问

2019-07-26 09:01

如果是4月报1，2，3月的税，一般纳税人是不在交的时候可以2月交一月的，4再交2月，3月的，分两次交

maize老师 解答

2019-07-26 09:02

一般纳税人没有季报啊，增值税一般纳税人是按月申报啊