老师，请问一下，我们采购一批货，采购75台，合计货款10万。供应商另外赠送5台，开的发票是75台，含税合计10万。我们销售给客户80台，可以开80台的发票出去吗？进项票是75台，销项票可以开出80台吗？另外5台是供应商赠送给我们的，但我们销售出去了

谭玲莉 追问

2019-07-24 15:43

对方已经开了75台发票呢？这样怎么办呢？我想让他们重新开，他们说开80台的单价太低了，不好开

maize老师 解答

2019-07-24 15:50

那你按80台入库没有发票结转成本汇算清缴纳税调增

谭玲莉 追问

2019-07-24 15:58

老师，我没明白。什么叫没有发票结转成本，汇算清缴调增？不明白

maize老师 解答

2019-07-24 16:03

你不是销售80台么，你需要结转成本对应也是80台才可以啊，

谭玲莉 追问

2019-07-24 16:18

那我为什么要汇算清缴调增，我销售也做视同销售结转成本了啊，为什么要调增？

maize老师 解答

2019-07-24 16:22

你5台没有发票啊，这个五台成本没有发票

maize老师 解答

2019-07-24 16:23

除非你只结转75台成本

谭玲莉 追问

2019-07-25 13:57

销售80台，就得结转80台成本，但我不明白你调增是什么意思，调增增值税?  所得税？

maize老师 解答

2019-07-25 13:58

你不是要结转80台成本么，你只有75台有发票啊 不是还有5没有发票么，你要是这个对应去结转成本那不是要调增么，企业所得税

谭玲莉 追问

2019-07-25 14:20

老师的意思是，赠送的5台因为没有进项，所以结转成本的话不能做为成本核算减少所得税，因为没有进项票，所以这部分成本应该调增所得税。那销项呢，结转成本销项就没有进项抵扣，全额缴纳增值税，是吗

maize老师 解答

2019-07-25 14:23

是的，你说的没有问题