我公司在深圳福田区，刚在不同的税务管辖区设立了非独立核算的分公司（也就是工厂），该分公司目前只是给总公司进行生产加工，不进行销售与其他业务，请问在会计上如何处理啊？如果分公司只是小规模纳税人，每月到税务局代开加工费的增值税专用发票给总公司，而加工费可能会小于工厂的所有费用，这种情况怎么会计上该怎么处理呢？还请各位有这方面经验的朋友指点指点，谢了！

晓海老师

职称：会计中级职称

2014-09-26 16:38

新企业所得税法为法人税制，对跨地区经营汇总纳税企业实行"统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库"的企业所得税征收管理办法。为此你分公司的收入、成本均应汇总至外省总部，由总部统一计算出应缴的企业所得税，总部对其中50%的部分在各分公司间进行分配实施就地预缴。请你公司在季后10天取得外省总部税务机关出具的分配表，并向无锡税务机关进行申报缴税。

晓海老师解答

2014-09-26 16:38

流转税（增值税、营业税、消费税）及附加，没购领发票，就不用纳税。但是有税务登记证，就得申报——“零申报”

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