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我们公司在4月份税改的时候需要在4月份开老税率16%，根据专管员的要求，我们在3月份申报了一部分未开票收入（少于4月份实际按照16%开票的金额），4月份我们正常申报（并且把3月份申报的未开票收入做了负数冲销），7月份专管员通知我们，因为我们未按照4月份老税率开票金额在3月份申报，所以我们要补缴税款和滞纳金，现在不知道如何做会计分录
青柠吖
于2019-07-23 17:51 发布 1514次浏览
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赵英老师
职称： 中级会计师，财税实操讲师
2019-07-23 18:04
老师您好，我们企业是以销售机动车（摩托车整车、零 问
一、4-7月（小规模纳税人阶段）会计分录 1. 采购商品（摩托车/配件/油泵） 借：库存商品（价税合计，进项不可抵扣） 贷：银行存款/应付账款 2. 销售商品 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入（含税销售额/1.03） 应交税费-应交增值税（小规模，销售额×3%） 3. 库存车辆退回（采购退货） 借：银行存款/应付账款（红字） 贷：库存商品（价税合计，红字） 二、8月11日起（一般纳税人阶段）会计分录 1. 采购商品（取得增值税专用发票） 借：库存商品（不含税金额） 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款 2. 销售商品（开具机动车销售统一发票/增值税发票） 摩托车（免购置税，仅免购置税，增值税正常交）： 借：银行存款/应收账款 贷：主营业务收入（不含税金额） 应交税费-应交增值税（销项税额） 配件/油泵：分录同上 3. 库存车辆退回（采购退货，需取得红字专用发票） 借：银行存款/应付账款（红字） 贷：库存商品（不含税金额，红字） 应交税费-应交增值税（进项税额）（红字） 4. 月末结转增值税 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）（销项-进项） 贷：应交税费-未交增值税 次月缴纳时： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 答
老板自己去税务和工商办理0元股权转让获得药店( 问
同学您好，很高兴为您解答，请稍等 答
老师，您好，医批发公司一般纳税人，现在增加业务，物流 问
同学你好 主要就是 发票 运单 合同 订单 收款水单 答
货款855000含税扣五个点再提成0.15算出来是多少 问
你好，你是说最终能拿到手多少钱是吗 答
@郭老师，9月收到两笔跨境人民币，报关是货贷报的，然 问
申报时间：9 月无需专门申报，10 月增值税申报期内处理。 税务处理： 增值税表填 “免税货物销售额”（符合免税）或视同内销提销项； 进项票若勾退税用途，需申请回退重勾抵扣，再做进项转出计入成本； 电子税务局标记该笔为不退税数据； 留存报关单、收款凭证、合同备查。 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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青柠吖 追问
2019-07-23 18:08
赵英老师 解答
2019-07-23 18:20