待认证进项税额和带抵扣进项税额是直接设在应交税费下还是设在应交税费-应交增值税下

香菇凉 追问

2019-07-23 17:59

老师，我当月收到专票未认证，
借 库存商品
借 应交税费-待认证进项税额
贷 应付账款
然后，认证了又未抵扣
借 应交税费-待抵扣进项税额
贷 应交税费-待认证进项税额
待抵扣时：
借 应交税费-进项税额
贷 应交税费-待抵扣进项税额
是这样做吗？

李老师. 解答

2019-07-23 19:36

抵扣时直接：
借 应交税费-进项税额
贷 应交税费-待认证进项税额
建议不要轻易使用待认证进项税和待抵扣进项税

香菇凉 追问

2019-07-24 09:47

那我都是有销项才认证抵扣的呀

李老师. 解答

2019-07-24 10:35

应该是发票来了就抵扣

香菇凉 追问

2019-07-24 11:16

进账票来了没有销项怎么抵扣呢？

李老师. 解答

2019-07-24 12:00

留着进项税科目即可，有了销项税自然抵扣了

香菇凉 追问

2019-07-24 12:42

就是我收到进账票，直接抵扣
借 库存商品 
应交税费-进项税额 
贷 应付账款 吗？
下月才有销项抵扣也这样做吗？

李老师. 解答

2019-07-24 12:49

下月有销项，上述分录不用再做一遍