老师，企业购进的农产品用于生产13%的应税货物时是可以加扣2%吗，按11%计算进项税吗

会计小白-张婷 追问

2019-07-22 15:49

那就是按购买价的10%计算进项税吗，收到农产品发票直接按10%抵就行吧老师

轶尘老师 解答

2019-07-22 15:52

财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号：纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额

会计小白-张婷 追问

2019-07-22 15:53

那个人在税局代开的3%的普票农产品发票和个体工商记代开的3%的农产品专用发票也都是按10%抵吧

轶尘老师 解答

2019-07-22 15:57

取得小规模纳税人开具的增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额×9%计算进项税额，填入第6栏“农产品收购发票或者销售发票”的“税额”栏，加计部分按“当期生产领用农产品已按9%税率（扣除率）抵扣税额÷9%×1%”计算税额填入第8a栏“加计扣除农产品进项税额”“税额”栏，不填写“份数”“金额”；

会计小白-张婷 追问

2019-07-22 16:00

我一直不明白，个人在税局代开的农产品普票为什么是征税的呢，初级农产品不免征增值税的吗老师

轶尘老师 解答

2019-07-22 16:00

你只有开具收购发票才是免税的

会计小白-张婷 追问

2019-07-22 16:03

还有个问题 老师，如果一个企业纳税义务发生在6月份，当月已经做了未开票收入申报纳税，7月份开票的时候，申报表怎么填呢，税款已经在6月份交过了，再填开票收入的话会不会交重了啊

轶尘老师 解答

2019-07-22 16:04

未开票收入里面填写负数