老师好，我们是建筑企业你开票来确认收入，以前的会计用了合同毛利和工程结算两个科目，现在不想用了，工程结算已没有余额，而合同毛利还有余额，合同毛利的余额转到哪里呢？再者，前任会计把工程结算的余额转到了合同毛利的里面，这样做也不对吧？

蒋飞老师 解答

2019-07-20 11:36

合同毛利冲减工程施工
工程结算

风调雨顺 追问

2019-07-20 11:36

借合同毛利，贷工程施工？

蒋飞老师 解答

2019-07-20 11:37

工程结算也应该冲减工程施工

风调雨顺 追问

2019-07-20 11:37

前任会计把工程结算余额转入合同毛利也不对吧？

蒋飞老师 解答

2019-07-20 11:39

是的，
不对的。

风调雨顺 追问

2019-07-20 11:40

那现在怎么办？

蒋飞老师 解答

2019-07-20 11:55

冲平工程施工和工程结算
借：工程结算
贷：工程施工－合同毛利
贷：工程施工－合同成本（差额冲减工程施工成本）

风调雨顺 追问

2019-07-20 17:04

老师好，下面是前任会计做的五月六月的结转，请看一下

风调雨顺 追问

2019-07-20 17:11

蒋飞老师 解答

2019-07-20 17:21

是的，最后都是调整了主营业务成本，结果是对的。

风调雨顺 追问

2019-07-20 17:37

合同毛利怎么有余额呢？

蒋飞老师 解答

2019-07-20 17:40

建议结转到主营业务成本科目

风调雨顺 追问

2019-07-20 18:04

老师，怎么转？合同毛利是负的，怎么写分录？借主营业务成本(-36913276.50)贷合同毛利(-26913276.50)吗？

蒋飞老师 解答

2019-07-20 18:11

是的，正常结转是这么做的