我是第一次做一般纳税人的账，月末增值税怎样做账？

佟老师

职称：税务师,中级会计师

2019-07-20 11:16

借:销项税额
贷:进项税额
转出未交增值税
借:转出未交增值税
贷:未交增值税

Aizn 追问

2019-07-20 11:28

比如进项和销项都做账了，月末为什么有的财务结转进项和销项是如下这样的：
结转本月已认证的进项税
借：应交税金一待抵扣进项税额20000
贷:进项税额      20000
本月进项税抵销项税
借：销项税额     10000
贷：应交税金一待抵扣进项税额       10000
我觉得这样有点啰嗦，

Aizn 追问

2019-07-20 11:32

我上次听会计学堂一位老师说如果本月进项税额大于销项税额，月未是不需要做会计分录的，如果本月进项税额小于销项税额就要交税，才要在月末结转增值税

佟老师解答

2019-07-20 12:00

：应交税金一待抵扣进项税额20000
贷:进项税额 20000
本月进项税抵销项税
借：销项税额 10000
贷：应交税金一待抵扣进项税额 10000
这个分录处理不对

佟老师解答

2019-07-20 12:01

老师说的是简化处理，进项大于销项也可以做处理