单位图书室购买图书和单位购买消防器材，会计分录怎么做？

莉 追问

2019-07-18 11:38

老师，我们公司目前刚起步，项目还没上来，公司8个员工其中6个工资在总部发放，只有两个人工资在本公司 发放，我平时每月做账没做职工教育经费计提，就直接借：管理费用-职工教育经费  贷：银行存款”，这个教育经费年底可以补提吗？补提的话分录怎么做

bamboo老师 解答

2019-07-18 11:40

教育经费年底可以补提
您入账的时候可以向我上面那样写分录 
补计提
借 管理费用～职工教育经费
贷 应付职工薪酬～职工教育经费

莉 追问

2019-07-18 11:49

我做账的时候已经做了借：管理费用-职工教育经费了， 补提又借：借：管理费用-职工教育经费   ，不是重复了吗

bamboo老师 解答

2019-07-18 11:50

职工教育经费应该通过应付职工薪酬核算
如果您前面已经做了这样的分录 那做一笔相同的红字 然后根据我写的两笔分录做蓝字

莉 追问

2019-07-18 15:14

我今年先不计提，明年再计提可以吗

bamboo老师 解答

2019-07-18 15:15

今年发生的 应该在今年计提

莉 追问

2019-07-18 15:16

那我从7月开始计提可以吗？我怕计提多了，挂在那里也用不掉

bamboo老师 解答

2019-07-18 15:20

计提多了 年末没有用完 可以冲销掉的

莉 追问

2019-07-18 15:27

上个月我做了一笔借：管理费用-职工教育经费  100
                              贷：银行存款        100
如果到年底补提的时候怎么冲？怎么提？还是这个月就把他调过来好？具体会计分录怎么操作？？

bamboo老师 解答

2019-07-18 15:31

您这个100是根据实际发生的金额入账么

莉 追问

2019-07-18 15:32

是的

bamboo老师 解答

2019-07-18 15:34

那您不需要补计提了啊 
只是说您账务处理不规范 没有通过应付职工薪酬科目走账

莉 追问

2019-07-18 15:39

您刚才不是说要年底冲红？再补提什么的，我觉得乘现在发生笔数不多，能不能再下个月及时补救？免得被查到时还要补提。或者说假如真的忘计提了，像我这种情况怎么冲红，

bamboo老师 解答

2019-07-18 15:42

冲红是您多计提了 才冲销 您按照实际发生的金额入账 没有多计提 不需要冲啊
您多计提的 如果没有实际发生 税务也不让您扣除 按实际发生的入账就好了
您要调整分录的话 可以这样
借：管理费用-职工教育经费 -100
贷：银行存款 -100
借 管理费用～职工教育经费  100
贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100
借 应付职工薪酬～职工教育经费 100
贷 库存现金等 100

莉 追问

2019-07-18 15:46

你这个分录借了两笔管理费用100，加上我先前计的一笔100  ，加起来管理费用借方发生数300？？？你重复做了吧

莉 追问

2019-07-18 15:49

我的意思是我前几个月职工教育经费都没提，这个月想计提职工教育经费，需要不需要补贴以前月份的，如果需要补贴的话会计分录怎么做？？？？？？借 管理费用～职工教育经费 100
                                                        贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100
                                                                    借 应付职工薪酬～职工教育经费 100
                                                                      贷 库存现金等 100
这个分录是正常操作，我知道的，现在就是先前已经借：管理费用去了，怎么补提的问题

bamboo老师 解答

2019-07-18 15:53

我一笔红字 一笔蓝字 合计为0 视同没有发生 只要您写的100

bamboo老师 解答

2019-07-18 15:54

您以前有职工教育经费发生么

bamboo老师 解答

2019-07-18 15:56

如果前面没有实际发生 不需要计提  等到实际发生的时候写分录就好了 实报实销

莉 追问

2019-07-18 15:58

我们公司刚成立，就发生两笔职工教育经费，直接记到管理费用立面去了，忘记计提了。我想这个月把他补救回来，有没有更简单的方法

bamboo老师 解答

2019-07-18 16:16

您做的分录是直接列支了
要计提的话 就写我上面那样的三笔分录

莉 追问

2019-07-18 16:24

借：管理费用-职工教育经费 -100
贷：银行存款 -100
借 管理费用～职工教育经费 100
贷 应付职工薪酬～职工教育经费 100
借 应付职工薪酬～职工教育经费 100
贷 库存现金等 100
就是说一定要把以前的冲红了，再重新计提。对吗？
那我还有个问题就是，职工教育经费它是按工资2.5%计提的，我可不可以到年底一次性按实际发生数计提，这样就不存在计提数大于发生数，又要冲红了，我这样理解可以吗？？？

bamboo老师 解答

2019-07-18 16:26

通过应付职工薪酬核算的话 您前面已经入账的 是这样处理 您理解正确的
职工教育经费它是按工资8%计提的 
可以到年底一次性按实际发生数计提