老师，您好，关于递延所得税的知识点理解的不是很透彻，比如这道例题的分录，按税法要求，我当期需要交纳的所得税应该是2525，但是算出来的所得税费用是2500，我想问的是，我们交纳税费时候分录是：借 所得税费用 2500 贷 银行存款 2500 那我们实际交给税局的还是2500啊，凌乱啊，我哪里理解出了问题，按税法要求不是应该交2525才对嘛？

去年底 借 递延所得税资产 100000 贷 所得税费用-递延所得税费用 100000 今年汇算清缴实缴了120000 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 资产负债表里还一直挂着100000的递延所得税资产 现在应该怎么处理呢？ 如果转回递延所得税资产 应做 借 应交税费-所得税120000 贷 银行存款20000 递延所得税资产100000 但实际银行存款出账了120000 那还有100000的银行存款怎么做账呢？不大明白 老师可否给讲解一下完整的分录呢 谢谢

答： 应该这样做帐 借： 所得税费用-递延所得税费用 100000 贷：递延所得税资产 100000 这笔分录就是把去年的递延所得税资产转销 你当期计提所得税 应该是 借; 所得税费用 120000 贷： 应交税费-所得税 120000 今年缴纳 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 这就是完整的会计分录

固定资产因一次扣除产生差异，借：所得税费用 贷：递延所得税负债 第二年 借：递延所得税负债 贷：所得税费用， 那么因此交的所得税如何做分录， 借方科目是什么，贷：银行存款？

答： 借应交税费-企业所得税 贷银行存款 借所得税费用贷应交税费-企业所得税

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

所得税费用包括当期所得税费用，和递延所得税费用递延所得税费用包括递延所得税资产和递延所得税负债但是递延所得税资产和负债也可以影响所有者权益里的留存收益对嘛？

答： 是的，影响所有者权益里的留存收益。