老师：房地产企业预缴所得税时，需要减预缴的增值税吗

李咏梅 追问

2019-07-16 21:04

是预交

邹老师 解答

2019-07-16 21:05

你好，预收款预交是按不含税金额预交的，所以是需要扣除增值税的

李咏梅 追问

2019-07-16 21:05

专管员说：要减增值税，可问题是增值税是不转利润的

邹老师 解答

2019-07-16 21:05

你好，预收款预交所得税，这个是根据收入计算，与利润是没有关系的

李咏梅 追问

2019-07-16 21:08

是预收帐款交所得税

邹老师 解答

2019-07-16 21:11

你好，预收款预交所得税，这个是根据收入（不含增值税）计算
所以是需要扣掉增值税的

李咏梅 追问

2019-07-16 21:39

因我是做工业会计的，刚接触房地产，所以这块不太懂，正常说，附加税等是要转利润的，所以要减，可增值税和利润没关系，为何也要减，这一点我想不过来

邹老师 解答

2019-07-16 21:41

你好，预交企业所得税是根据不含税收入*所得税预征率，这里的不含税收入是需要扣除相应增值税的，这里扣除的增值税不是增值税实际应纳税额，而是需要把含税的预收款换算成不含税预收款，所以需要扣除这部分的增值税，也就是把含税换算成不含税金额，然后乘以所得税预征率计算预交所得税金额

李咏梅 追问

2019-07-16 21:47

老师：麻烦您写个计算公式可以吗？是不是所有的税金都减

邹老师 解答

2019-07-16 21:48

你好，预交所得税=不含增值税收入金额 *所得税预征率

李咏梅 追问

2019-07-16 22:02

能这么理解吗：房产税和土地适用税都是实交，所以不减，其他税种都减？

邹老师 解答

2019-07-17 08:08

你好，预交所得税是以不含增值税收入*预征率计算
这里的收入是扣除增值税之后的金额
其他税款是不参与计算的

李咏梅 追问

2019-07-17 08:43

附加税不减吗，专管员说要减

邹老师 解答

2019-07-17 08:45

你好，预收账款预交所得税，不需要减去附加税
季度预交申报才需要减去附加税的

李咏梅 追问

2019-07-17 08:50

老师：我问的是季报

李咏梅 追问

2019-07-17 08:51

是不是我问的不清楚？企业所得税平时是季报呀

邹老师 解答

2019-07-17 08:51

你好，季度申报是根据利润表的收入，成本，利润总额数据申报的
这个利润当然是扣除了附加税的
这个 是你之前的提问（是预收帐款交所得税  2019-07-16 21:08:59）

李咏梅 追问

2019-07-17 08:53

难道预收帐款还要单独预缴所得税吗？蒙了

邹老师 解答

2019-07-17 08:54

你好，房地产行业预售房屋预收款是需要预交所得税的