老师好，我想问一下，2月份公司给员工发18年的年终奖21000元（7个员工总共21000，平均每个人3000元），每个员工1月份的工资是2200，社保个人交部分7个人合计是1562.06，请问老师2月申报1月份个税时要交个人所得税 吗？年终奖是直接发到法人私人账上，然后由法人发给员工的，这个会计分录要怎么写呢？

一米阳光 追问

2019-07-16 11:35

老师，会计分录是：借：其他应收款-法人  21000  贷：银行存款 21000  借：应付职工薪酬 34837.94 贷：其他应收款 21000  库存现金 13837.94 吗？

郭老师 解答

2019-07-16 11:39

是的，但是需要扣除你个人负担的社保的

一米阳光 追问

2019-07-16 12:49

本来工资是2200，13837.94是扣除了个人交社保后要发的工资

郭老师 解答

2019-07-16 12:57

你计提工资包含个人负担的社保也计提进去