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徐阿富老师

职称： 中级会计师

2019-07-15 08:33

你好，是一次性税前扣除，固定资产还是做固定资产，还是按月计提折旧，只是在申报所得税时这个金额·可以一次性全额抵减利润

乌乌 追问

2019-07-15 08:46

是只要没超过500万的固定资产都可以享受吗？有没有什么限制呢？是填在这里吗？

徐阿富老师 解答

2019-07-15 08:49

你好，除了不动产以外的经营用固定资产都可以。不过，如果资金不紧张或者是亏损单位，其实是不建议采用一次性抵扣

乌乌 追问

2019-07-15 08:56

为什么呢？是因为会造成税务和账务不一致吗？但是现在公司收入大，成本发票不多

徐阿富老师 解答

2019-07-15 09:02

你好，1，亏损企业的话，这个一次性抵减，那么亏损增加，但是亏损弥补是有年限的，超过年限不能弥补。2，今年一次性抵减了，以后每年都要对折旧做调增，所以整个过程没有减少所得税

乌乌 追问

2019-07-15 09:20

您的意思是，加速折旧只是在第一年，第二年还是得把上一年折旧的调增，是这个意思吗？

徐阿富老师 解答

2019-07-15 09:24

你好，第二年把第二年的折旧额调增，因为第二年你还是要计提折旧的，这个折旧就不能再税前扣除了，所以要调整

乌乌 追问

2019-07-15 09:32

喔喔，明白了还有一个问题，这个加速折旧需要去税务局备案吗？

徐阿富老师 解答

2019-07-15 09:37

你好，现在都不用备案的。

乌乌 追问

2019-07-15 12:39

好的，谢谢老师

徐阿富老师 解答

2019-07-15 12:40

不客气，祝你天天开心，请为我五星评价，谢谢

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你好，是一次性税前扣除，固定资产还是做固定资产，还是按月计提折旧，只是在申报所得税时这个金额·可以一次性全额抵减利润
2019-07-15 08:33:35
对于新购进的固定资产，在会计上可以一次性计入当期成本费用，则不会产生财税差异；若企业在会计上不选择这种计提方法，则会产生差异，应根据《企业会计准则第18号——所得税》进行递延所得税的会计处理，即根据资产负债表上的各项目账面价值与计税基础的差额，来确认递延所得税资产与递延所得税负债。简单地理解就是，现在相对多缴税、未来相对少缴税，为可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产。现在相对少缴税、未来相对多缴税，为应纳税暂时性差异，形成递延所得税负债。 例：某企业为一般纳税人，2019年购入一台500万元（不含税价500万元，取得增值税专用票80万元）的设备，会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年，假设残值为0。税法上2019年一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 1.2019年购进设备 借：固定资产——某设备 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 80 贷：银行存款 580 2.计提折旧 借：管理费用等 100（500÷5） 贷：累计折旧 100 3.纳税调整 会计上每年计提折旧100万元；2019年税前一次性扣除500万元、2020年及以后年度税前扣除折旧为0万元。 2019年，税法折旧相对会计多扣除；2020年及以后，税法相对会计少扣除。即：2019年相对少缴税、2020年及以后年度相对多缴税。2019年预期以后年度会导致经济利益的流出，为应纳税暂时性差异，形成的是递延所得税负债。 2019年应调减应纳税所得额400万元（500-100），递延所得税会计处理： 借：所得税费用 100（400×25%） 贷：递延所得税负债 100 2020年及以后年度，应调整应纳税所得额100万元，递延所得税会计处理： 借：递延所得税负债 25 所得税费用 25 延伸分析： 4.假设2021年初将固定资产转让，处置收入为232万元。 （1）处置时 借：固定资产清理 300 累计折旧 200 贷：固定资产 500 （2）计提税金： 借：银行存款 232 贷：固定资产清理 200 应交税费——应交增值税（销项税额） 32 （3）确认损益： 借：资产处置损益——处置非流动资产利得 100 贷：固定资产清理 100 （4）转回差异： 借：递延所得税负债 75 贷： 所得税费用 75 纳税调整：计税基础为0，账面价值为300万元，应纳税调增300万元。简单地理解：税法上固定资产一次性扣除，后期处置时，如果不考虑减值准备，固定资产账面价值剩余多少便纳税调增多少。 您好，您可以参考一下这个
2019-02-26 12:11:38
你好 一次性扣除是指税法上可以一次性扣除的，会计做账还是需要按月折旧的。
2020-04-28 13:19:59
你这个金额多大，你可说下面么
2020-01-12 10:36:44
他这个政策是500万以下的资产折旧可以在所得税前一次性税前扣除，但账面你计入固定资产还是要分期折旧的，只是税务上可以一次性扣除，
2018-09-25 14:12:20
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