初始确认金额，和 初始入账金额 一样吗? 区别在哪?

GaMeng 追问

2019-07-14 10:32

那么，其他债权投资是按面值500入账，为什么这道题说  初始入账金额是  520呢？

张艳老师 解答

2019-07-14 10:45

其他债权投资是要按购买价款-包含的尚未发放的利息+交易费用，作为入账金额的。

GaMeng 追问

2019-07-14 10:50

老师，你说的是旧版本的吧?  19年新教材，我们老师上课时候说了，按面值入账的，你看一下我发的这个图，这个图的分录才是正确的。  所以我不明白，这个初始确认金额，和  按面值入账，到底是不是一个意思呢

GaMeng 追问

2019-07-14 10:52

这个中间会有一个差额，计入的是  利息调整，并不是直接按  购买价款-包含的尚未发放的利息+交易费用，作为入账金额吧。

张艳老师 解答

2019-07-14 11:41

您说的没错，但是用公式表示，就是老师上面说的嘛，您再想想，无论发生折价还是溢价，是否存在利息调整，最终都是会体现在购买价款和交易费用嘛（这里没有考虑应收利息）