老师你好，: 请问我计提城建税的时候儿，是按7%提， 但是国家不有优惠政策吗，给我减半征收了50%，那我提城建税的时候是正常7%计提， 还是直接计提的减半儿那个数呢？

哈哈 追问

2019-07-13 12:54

老师，请问那个优惠政策减免的那个，D，教育费附加和地方教育费附加那个还用不用再计提了，正常集体呀，还是说的。到院儿不提了，这俩给他不提就行了。

江老师 解答

2019-07-13 12:56

正常计提，再做减免税的分录。需要计提，再减免

哈哈 追问

2019-07-13 12:57

再减免怎么做分录？

哈哈 追问

2019-07-13 12:58

是回来钱做分录，还是当月计提的时候同时做一个减免的分录啊？

江老师 解答

2019-07-13 13:03

一、计提时
假定增值税应交的数据是1000元，就是不减免增值税前的数据
借：税金及附加       120
贷：应交税费——应交城建税     70
贷：应交税费——应交教育费附加   30
贷：应交税费——应交地方教育附加   20
二、减免税
借：应交税费——应交城建税   35
借：应交税费——应交教育费附加   15
借：应交税费——应产地方教育附加10
贷：营业外收入——减免税费   60
三、交税时
借：应交税费——应交城建税   35
借：应交税费——应交教育费附加   15
借：应交税费——应产地方教育附加  10
贷：银行存款（或库存现金）  60
这个是小微企业超过30万元的收入时的减免税的分录
如果是不超过30万元，可以教育费附加及地方教育附加全免了。