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俞老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师,税务师

2019-07-12 19:20

同学，负债的计税基础是账面价值-未来可以扣。。。如果不能扣，负债的计税基础=账面价值
同学，你还是重新学一遍吧！这些都是基础概念！

RR 追问

2019-07-12 19:23

我不理解的是当期准予扣除，为什么未来可扣的等于0啊？

俞老师 解答

2019-07-12 19:27

当期准予扣除，那都扣过了，未来怎么能重复扣呢？

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这里形成的是永久性差异，只有符合税法规定的2800万是可以税前扣除的，剩余的200万是直接纳税调增的，产生的是永久性差异，这里其实根本没有必要比较计税基础和账面价值。
2019-08-01 13:21:04
同学，负债的计税基础是账面价值-未来可以扣。。。如果不能扣，负债的计税基础=账面价值 同学，你还是重新学一遍吧！这些都是基础概念！
2019-07-12 19:20:26
您好！这里的账面价值=400 未来可抵扣金额为400 计税基础=400-400=0 差异=400-0=400 属于可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产
2023-03-12 01:05:13
您好，因为  负债的计税基础＝负债的账面价值－未来可税前列支的金额 =70-0，这个概念可能记混了 资产的计税基础  ＝资产的未来可抵扣的金额 
2023-09-04 19:35:22
勤奋的同学，你好！税法规定，罚款和滞纳金不能税前扣除，其计税基础为账面价值减去未来期间计税时可予税前扣除的金额之间的差额，即计税基础等于账面价值，不产生暂时性差异，希望能帮助到你，加油～
2022-07-20 23:40:46
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