公司开出一张专用发票，款项未收到，会计分录怎么写

学堂用户_ph144115 追问

2019-07-12 12:57

公司是小规模纳税人，专票是税务局代开的，这样的话，还用抄税报税吗？季报的时候怎么做账

老江老师 解答

2019-07-12 12:59

借 应收账款
贷 主营业务收入
应交税费-应交增值税
抄报税，还是要的，只是抄不到这张
季报里，填入申报中相应的位置

学堂用户_ph144115 追问

2019-07-12 13:01

发票是代开的。。我这没有税控盘。如何抄税啊？

老江老师 解答

2019-07-12 13:02

咱家没有税控盘？那就不要抄报税

学堂用户_ph144115 追问

2019-07-12 13:05

电子税务局代开专票的那个流程步骤操作，咱们有吗

老江老师 解答

2019-07-12 13:21

这种没有，流程上的，各地可能规定不一，可以咨询一下当地12366

学堂用户_ph144115 追问

2019-07-12 13:36

企业所得税税的缴纳，小规模季度不超过30万，可免，公司七月份收入9万多，是不是也得做九万多的费用出来啊？

老江老师 解答

2019-07-12 13:39

企业所得税，并没有30的概念，是按应纳税所得额来计算的（小于100万，5%）

学堂用户_ph144115 追问

2019-07-12 13:43

那我们公司，比如七月份收入9万，8月收入7万的话，季报时用缴税吗

老江老师 解答

2019-07-12 13:59

是查账征收，还是核定征收？

学堂用户_ph144115 追问

2019-07-12 14:04

查账征收。小规模纳税人

老江老师 解答

2019-07-12 14:09

要不要交税，看利润总额（应纳税所得额）

学堂用户_ph144115 追问

2019-07-12 15:12

都什么样的自制单据可以作为入账的原始凭证呢？

老江老师 解答

2019-07-12 15:13

如工资单，领料单都可以作为原始凭证入账

学堂用户_ph144115 追问

2019-07-12 15:34

老师，代开专票或者自开专票，是每个月的任何时候都可以吗？

老江老师 解答

2019-07-12 16:26

是的，任何时候都可以的（休息日，税务机关不上班除外）