老师您好，请问小规模纳税人季度收入未到30万，增值税销项税以及附加税免交的，那么我想问两个问题，第一，附加税还需要按照增值税计提吗？第二，如果计提了，那么附加税还有销项税是不交的，账务应该怎么处理，是要转到营业外收入科目吗？

莉 追问

2019-07-11 19:30

老师谢谢您!还想问一下销项税转营业外收入什么时候转?必须是季度的最后一个月吗？

莉 追问

2019-07-11 19:32

是先销项税转未交增值税科目，然后再转到营业外收入科目吗？

bamboo老师 解答

2019-07-11 19:34

一般是季末确认不需要缴纳增值税的时候结转
您启用了增值税下三级科目么

莉 追问

2019-07-11 19:44

我是这样结转的，借:应交税金-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税金-未交增值税

莉 追问

2019-07-11 19:46

这样结转对吗？如果对的是不是转营业外收入就是借:应交税金-未交增值税，贷:营业外收入-未交增值税

bamboo老师 解答

2019-07-11 19:47

月末不需要结转 小规模纳税人 应交税费——应交增值税就好了 不用三级科目

莉 追问

2019-07-11 19:53

做收入的时候贷方就是应交税金-应交增值税-销项税额，您的意思在季末的时候直接把这个科目的余额转营业外收入就可以了是吗？不需要结转到应交税金-未交增值税科目是吧？

莉 追问

2019-07-11 19:58

我现在这样结转了需要红冲回去吗？

bamboo老师 解答

2019-07-11 20:02

是的 已经结转的就算了 后面就按我说的那样写就好了

莉 追问

2019-07-11 20:05

好的，谢谢您

bamboo老师 解答

2019-07-11 20:06

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快