融资租入固定资产，进项税额怎么写分录

小洪老师 解答

2019-07-11 14:09

你好，这个融资租赁分期付款要涉及到未确认的融资费用，那个借固定资产-融资租赁，应交增值税-进项税，贷预付账款

小洪老师 解答

2019-07-11 14:12

你好，入账的时候，借固定资产-融资租赁，应交增值税-进项税 贷长期应付款那个未确认融资费用单独处理，非常麻烦，也是cpa一大难点

小洪老师 解答

2019-07-11 14:12

你好，取得发票认证的时候可以抵扣

小洪老师 解答

2019-07-11 14:16

你好，是的，对了你有空可以去学一下那个未确认融资的处理， 这个比较难，但是企业经常涉及到这个对你有帮助

小洪老师 解答

2019-07-11 14:17

你好，分录这样做是正确的。我刚才跟你说的那个你有时间去看看

小洪老师 解答

2019-07-11 14:18

你好，租金要待摊，未确认融资费用，我刚才就跟你说这个了

小洪老师 解答

2019-07-11 14:24

你好，因为租金有一个资金成本的概念在里面，货币时间价值问题

小洪老师 解答

2019-07-11 14:26

你好我给你一个融资租赁的账务处理你先看看。融资租赁的做账比较麻烦，租赁开始日：

借：固定资产——融资租入固定资产（租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值孰低）
          未确认融资费用
          贷：长期应付款——应付融资租赁款（最低租赁付款额）
首付款之外的手续费、律师费、差旅费、印花税、购置税等，计入租入资产价值：

    借：固定资产——融资租入固定资产（初始直接费用）
        贷：银行存款等

每次付款时，    

借：长期应付款——应付融资租赁款
        贷：银行存款

    借：财务费用
        贷：未确认融资费用

过程中正常计提折旧，到最后

  借：累计折旧
        贷：固定资产——融资租入固定资产

小洪老师 解答

2019-07-11 14:37

你好我跟你说了在进项税认证那一刻就可以抵扣

小洪老师 解答

2019-07-11 14:37

在那一刻抵扣所有的税款

小洪老师 解答

2019-07-11 14:43

因为它是一种很特殊的类似于分期付款销售，这种以后会形成递延所得税的问题而这个递延资产刚好可以去填这个长期应付款的余额从而作平报表

小洪老师 解答

2019-07-11 14:45

等过段时间我从cfa教你这个填充余额不平的方法，这个融资租赁后续处理比较复杂，不是几句话就可以解释清楚的希望你谅解

溪溪 追问

2019-07-11 14:08

分期付款的，付一期租金收一张租金发票

溪溪 追问

2019-07-11 14:09

你意思是来一张发票就记一张固定资产吗

溪溪 追问

2019-07-11 14:11

先把固定资产入账，借固定资产-入账租赁   ，未确认融资费用，应交增值税-进项税   贷长期应付款

溪溪 追问

2019-07-11 14:12

这个进项税什么时候抵扣啊

溪溪 追问

2019-07-11 14:15

应交增值税-进项税 这个数是放在待抵扣进项税额吗

溪溪 追问

2019-07-11 14:16

然后收到后期每收到一张租金发票，分录都是：借应交增值税 -进项税 贷 应交增值税-待抵扣进项税

溪溪 追问

2019-07-11 14:17

那我票面中的租金怎么处理

溪溪 追问

2019-07-11 14:23

未确认融资费用摊销时，借财务费用，贷未确认融资费用  。跟租金也不是一对一的关系啊

溪溪 追问

2019-07-11 14:25

我知道摊销未确认融资费用是有公式的

溪溪 追问

2019-07-11 14:36

我知道啊老师。我就是不明白从开始到结束进项税额放在哪，怎么处理

溪溪 追问

2019-07-11 14:38

还有，资产负债表中，为什么长期应付款的余额正好差了未确认融资费用的数，这样就导致了资负表借贷不平

溪溪 追问

2019-07-11 14:41

哦哦，上面所说的待抵扣进项税额  和  增值税申报表中的期末留抵税额   是一回事吗