代扣代缴增值税和个人所得税手续费部分计入公司收入部分发放奖励分录可以这样做吗： 借：银行存款 贷：营业外收入， 借：银行存款 贷：其他应付款 。这营业外收入需申报增值税吗？

时光机 追问

2019-07-11 09:36

借：银行存款1000 贷：其他收益943.4  贷：应交税费 56.6， 借：银行存款800  贷：其他应付款800 。计入收入部分1000可按上面申报增值税吗？

时光机 追问

2019-07-11 09:44

借：银行存款1000 贷：其他收益943.4 贷：应交税费 56.6， 借：银行存款800 贷：其他应付款800 。计入收入部分1000可按上面申报增值税吗？

张蓉老师 解答

2019-07-11 09:47

您好，收到的个税手续费返还应全部申报增值税和企业所得税，如果收到的是1800元 借：银行存款1800 贷：其他收益1698.11 贷：应交税费-应交增值税 101.89 ；支出给财务人员做奖励时，借;其他业务支出  贷：银行存款或库存现金

时光机 追问

2019-07-11 10:03

根据《个人所得税法》第十一条以及《个人所得税代扣代缴暂行办法》第十七条规定：“对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费”：“税务机关应按规定向扣缴义务人支付手续费。扣缴义务人可将手续费用于奖励代扣代缴工作成绩优异的办税员（财务人员）。”由于上述规定中没有对扣缴义务人取得的手续费收入指定用途，故对此可分为两种情况处理：
个人所得税手续费返还记账是怎样的？
（1）如扣缴义务人用于奖励办税人员的，取得收入可挂往来账科目，不作为收入处理；办税员（财务人员）取得代扣缴义务手续费的奖励收入不计征个人所得税；
（2）如扣缴义务人不用作奖励办税员（财务人员）个人的而纳入企业作为其他用途的，则应作正常

时光机 追问

2019-07-11 10:04

老师您好，上述其中一种情况是不用交税？？

张蓉老师 解答

2019-07-11 10:12

您好，改变了用途只是将发放给员工部分金额在申报企业税时税前扣除。增值税还是需要缴纳的。
（1）根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，企业的这笔钱应计入当年收入总额，并按规定缴纳企业所得税。

（2）与此收入相关的合理支出可以在所得税税前进行扣除。比如用于办税员的奖励，就可以以工资薪金支出税前进行扣除。

（3）如果企业取得了这笔钱，并且没有实际发放，则需要全额缴纳企业所得税。

时光机 追问

2019-07-11 10:47

老师您好，请问以下业务操作正确吗：本月支付社保费100万（单位68万，个人32万），计提时分录：借：管理费用-社保费 68  ，借：应付职工薪酬  68；支付时分录：借：应付职工薪酬 -社保费  68，借：其他应收款  32 ，贷：银行存款  100；支付工资收回代扣个人社保时：借：应付职工薪酬  32  ， 贷：其他应收款  32

张蓉老师 解答

2019-07-11 11:02

您好，计提时分录借：管理费用-社保费 贷：应付职工薪酬-社保费，分录没错。

时光机 追问

2019-07-11 11:06

计入费用的金额只算单位承担部分68万吗？

张蓉老师 解答

2019-07-11 11:11

您好，是的，因为其他应收款-社保费的个人承担部分，在计提工资时就已经包含在工资里了。

时光机 追问

2019-07-11 20:06

老师您好，怎么理解其他应收款-社保费的个人承担部分已经包含在工资里呢？计提工资分录：借：管理费用/销售费用/制造费用-工资，贷：应付职工薪酬-工资。这分录的科目的二级科目即使没写社保费，都已包含了社保费的个人部份吗？

张蓉老师 解答

2019-07-11 20:09

您好，因为你是在支付工资时做扣除社保，，

张蓉老师 解答

2019-07-11 20:12

您好，计提工资时，借：费用或成本，贷：应付职工薪酬，这个时候的借方已包含了社保这部分的金额