农产品加计扣除1%,这部分是另外设置科目吗？这部分出现借方正常吗？

蒋飞老师 解答

2019-07-10 14:26

记入应交税费-应交增值税（进项税额）借方
（以后一个回答为准）

蒋飞老师 解答

2019-07-10 14:27

农产品加计扣除1%,就是抵扣10%（9%+1%）

蒋飞老师 解答

2019-07-10 14:28

比如买价100
借：原材料90
应交税费-应交增值税（进项税额）10
贷：银行存款100

高挑的金毛 追问

2019-07-10 14:29

那我月末计提完进项税额了！如果1%这部分

高挑的金毛 追问

2019-07-10 14:30

计入营业外收入，那进项税额出现借方了

蒋飞老师 解答

2019-07-10 14:33

进项税额出现借方了，可以抵扣销项税额
比如进项10，销项12
应交增值税=12-10=2

高挑的金毛 追问

2019-07-10 14:48

应交税金加计扣除1%，这部分出现借方了！

高挑的金毛 追问

2019-07-10 14:54

蒋老师，这个是不是哪个环节出错了！

蒋飞老师 解答

2019-07-10 14:56

你好！
最后一步不做就可以了

高挑的金毛 追问

2019-07-10 15:35

但是税管员让我们做营业外收入？

蒋飞老师 解答

2019-07-10 15:50

举个例子

假设：

2019年4月份我一般纳税人公司符合增值税的加计扣除政策，4月份销项税31万元，进项税额10万元，全部属于允许抵扣的进项税额。

分录：

4月份增值税的加计抵减额=10万元*1%=0.1万元
应纳增值税=31-10=21万元
实际缴纳增值税=21-0.1=20.9万元

一、计提增值税的账务处理：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）21万元
贷：应交税费-未交增值税  21万元

二、缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税  21万元
贷：银行存款                  20.9万元
    营业外收入                0.1万元

高挑的金毛 追问

2019-07-10 15:57

谢谢老师！辛苦了

蒋飞老师 解答

2019-07-10 15:59

不客气，祝您学习进步，工作顺利，麻烦给个五星评价，老师回答您的问题将会更加用心，谢谢。