你好，我们公司是一家根据客户需要找工厂生产零部件再自己组装成玩具的公司，请问组装工人工资怎么做账？是做到生产成本里吗？因为基本属于当月下订单当月组装走货，零部件很多价格也都不高。记账软件里会计科目库存商品要求填写供货商，发票号和所属部门。但是工人工资如果记到生产成本里结转到库存商品感觉供货商没办法填。现在做的会计分录如下： 借：生产成本-直接工资 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬-直接工资 生产成本-劳动保险费 贷：库存现金 月末结转的时候直接： 借：主营业务成本 贷：生产成本-直接工资 一直觉得这么做不对，但是又不知道怎么改，希望老师能够答疑解惑，谢谢！

昏睡的白开水 追问

2019-07-10 08:36

原料有，原料在开出增值税发票后结转成本就已经按购入金额结转了。因为来料以后是办公室的人通知工人组装，所以没有制造费用，只有管理费用

暖暖老师 解答

2019-07-10 08:37

不可以，材料是成本，不可以做费用

昏睡的白开水 追问

2019-07-10 08:46

不是啊，材料正常结转到主营业务成本了啊。办公室人员工资做到管理费用了啊，我的意思是车间没有管理人员，所以没有车间管理人员以及相关的制造费用这块

昏睡的白开水 追问

2019-07-10 08:48

开出增值税发票当时就已经结转成本了：
借：应收账款
    贷：主营业务收入
           应交税费-应交增值税（销项税额）
借：主营业务成本
     贷：库存商品

暖暖老师 解答

2019-07-10 08:49

那就对的这样的处理

昏睡的白开水 追问

2019-07-10 08:52

但是我看好多人说车间工人工资不能直接结转到主营业务成本里吧，是不是还需要先转库存商品？再通过库存商品结转到主营业务成本？

暖暖老师 解答

2019-07-10 08:54

是的，先到库存存商品的组成

昏睡的白开水 追问

2019-07-10 08:58

请问是要按比例分摊进库存商品吗？因为都是月末发工资，而且每个月订单数不固定，波动比较大，而且库存商品的供货商那里要怎么填？填自己公司吗？

暖暖老师 解答

2019-07-10 09:00

按照比例进入，否则差别很大的