老师，误征税款退回来的税，会计分录怎么做？

翠竹林 追问

2019-07-09 20:32

那以前计提的税款怎么办？

邹刚得老师 解答

2019-07-09 20:37

你好，计提的时候是通过税金及附加科目核算吗？

翠竹林 追问

2019-07-09 20:39

是的，是教育费附加税

翠竹林 追问

2019-07-09 20:48

是不是用红字冲计提？

邹刚得老师 解答

2019-07-09 21:01

你好，退回的税款完整分录是
借；银行存款，贷；应交税费——附加税
借；应交税费——附加税，贷；以前年度损益调整——税金及附加
借；以前年度损益调整——税金及附加，贷；利润分配——未分配利润

翠竹林 追问

2019-07-09 21:10

小企业会计准则没有以前年度调整损益科目吧？我没找到这个科目

邹刚得老师 解答

2019-07-09 21:12

你好，小企业会计准则没有以前年度调整损益科目，那就这样做分录就是了
借；银行存款，贷；应交税费——附加税
借；应交税费——附加税，贷；利润分配——未分配利润

翠竹林 追问

2019-07-09 21:46

那企业所得税怎么申报？

邹刚得老师 解答

2019-07-09 21:52

你好，是季度所得税的申报？

翠竹林 追问

2019-07-09 21:53

是的，季度怎么申报？到时年度怎么什么报？

邹刚得老师 解答

2019-07-09 21:54

你好，季度根据季度利润表本年累计的收入，成本，利润总额的数据填写申报
汇算清缴根据税法规定对会计处理予以填表调整（这个就不是一两句话就可以说的清楚的，你可以在学堂找到 汇算清缴的课程，进行系统的学习 ）