老师你好，请问以前年度遗留的企业所得税、建设税、教育附加、个人所得税、排污费、车辆购置税都在借方余额，我改怎么处理

泡沫彩云 追问

2019-07-08 20:44

是的

邹老师 解答

2019-07-08 20:46

你好，那就补做计提分录就是了
比如企业所得税，借；以前年度损益调整——所得税费用，贷；应交税费——企业所得税
建设税、教育附加，借；以前年度损益调整—税金及附加，贷；应交税费—建设税、教育附加
个人所得税，借；应付职工薪酬，贷；应交税费——个人所得税
排污费，借；以前年度损益调整——管理费用，贷；其他应付款
购置税，借；固定资产，贷；相关科目

泡沫彩云 追问

2019-07-08 20:47

刚接手这个公司，是以前会计遗留的，我是不是要账务处理一下还是不管它

邹老师 解答

2019-07-08 20:47

你好，需要把发现有错误的地方做相应调整处理的

泡沫彩云 追问

2019-07-08 20:50

那还要不要做借：利润分配-未分配利润贷：以前年度损益调整

邹老师 解答

2019-07-08 20:56

你好，需要把上面分录的以前年度损益调整结转到利润分配——未分配利润的

泡沫彩云 追问

2019-07-08 20:57

还有老师，做收到、计提出口退税要不要转到未交增值税科目里

泡沫彩云 追问

2019-07-08 21:02

比如：借：其他应收款-出口退税贷：应交税费-出口退税，收到税款，借：银行存款贷：其他应收款-出口退税，这样应交税费-出口退税余额始终在账上，可以通过未交增值税科目体现吗

邹老师 解答

2019-07-08 21:10

你好，应交税费-出口退税这个无法结转到未交增值税的