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庄老师

职称： 高级会计师,中级会计师,审计师

2019-07-08 19:07

东方人力公司为小规模纳税人，向红太阳电子公司提供劳务派遣服务，选择差额征税。收到红太阳公司支付的价款40万元，其他支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理的社会保险及住房公积金的费用为15万元。

①简易计税依3% :

销售额=400000元

应纳税额=400000÷(1+3%)×3%=11650.48元

②差额征税依5% :

销售额=250000元

应纳税额=250000÷(1+5%)×5%=11904.76元

此时选择简易计税对企业来说税负低。

劳务派遣公司可以根据实际销售额及成本情况，两种计税方式分别测算，哪种税负低。如果客户为一般纳税人需要考虑其抵扣要求。

发票开具

01自开普通发票

发票界面填写“金额”填写含税总金额，点击界面“差额”--“扣除额”中填写“向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用”。

如本文例子，发票界面金额填写40万元，扣除额中填写15万元。

02差额部分代开专票

向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。其中差额部分可到机构所在地国税机关代开专用发票。

如本文中的例子，25万元可以至税务机关代开专票，而支付给劳务派遣员工费用15万开具0税率发票。--(对方为一般纳税人，差额部分可以抵扣进项)

表单申报
1在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》中，将可扣除金额填入“应税行为(5%征收率)扣除额计算”第10栏“本期发生额”第11栏“本期扣除额”

2将增值税普通发票与增值税专用发票价税合计填入“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第13栏“全部含税收入(适用5%征收率)”

3在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第五行(税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额)或者第六行 (税控器具开具的普通发票不含税销售额)“本期数”“服务、不动产和无形资产”列

4应税服务减除项目清单(差额征收资格纳税人适用)根据栏目名称提示填写一下公司相关信息，最后一个栏次金额填写可扣除金额

笑对人生 追问

2019-07-08 19:12

我就是这样填的，但是申报表提示销售额未达起征点。

笑对人生 追问

2019-07-08 19:15

16栏不含税销售是5万，主表第5栏是5万，本期应纳税额2500，提示未达起征点，而且3税率1-2-3栏全是黄色的，不知道怎么回事

庄老师 解答

2019-07-08 19:28

你好，小规模未到起征点，免征增值税

笑对人生 追问

2019-07-08 19:29

选择差额征税纳税人，免征增值税销售额和税额应该在哪个栏次填写

庄老师 解答

2019-07-09 07:26

增值税减免税申报表，是由享受增值税减免税优惠政策的增值税一般纳税人和小规模纳税人填写。
  填写方法如下：
  第1列“期初余额”：填写应纳税额减征项目上期“期末余额”，为对应项目上期应抵减而不足抵减的余额。
  第2列“本期发生额”：填写本期发生的按照规定准予抵减增值税应纳税额的金额。
  第3列“本期应抵减税额”：填写本期应抵减增值税应纳税额的金额。本列按表中所列公式填写。
  第4列“本期实际抵减税额”：填写本期实际抵减增值税应纳税额的金额。本列各行≤第3列对应各行。
  第5列“期末余额”：所列公式填写。
  一般纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×适用税率-第4列“免税销售额对应的进项税额”。
  小规模纳税人公式：第5列“免税额”=第3列“扣除后免税销售额”×征收率。

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你好，在申报表免税收入栏填写销售额，
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收入填扣除成本费用后的数据来填
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1、选择简易计税方法差额征税， 在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，支付的分包款填入“应税行为（5%征收率）扣除额计算”第10栏“本期发生额”。 将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计，填入“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第13栏“全部含税收入（适用5%征收率）”。 在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%征收率）计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”填入第4行“（二）应征增值税不含税销售额（5%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。 代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第5行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。 自开和代开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第6行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。
2022-02-24 09:57:25
同学你好 给我截图你的报表
2021-07-28 08:49:43
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