老师早上好！企业所得税(季)度申报表(A类)季初从业人数和季末从业人数是按什么填写？季初资产总额和季末资产总额又是按什么填写？请赐教

伍小红 追问

2019-07-08 07:16

我们是刚成立的公司，4月份才开展业务，季初数按什么填写？人数是按发工资人数吗？

老江老师 解答

2019-07-08 08:20

按13号文：
从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4
  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
我的观点，季初按四月份的数据。

伍小红 追问

2019-07-08 09:13

老师，季初资产总额又根据什么填写呢？季末资产总额是不是就按资产负债表的资产合计填写呢？

老江老师 解答

2019-07-08 09:33

是的，按资 产负债表的资 产总额填写

伍小红 追问

2019-07-08 09:34

季初呢？

老江老师 解答

2019-07-08 09:42

按四月的资 产负债表中的数据

伍小红 追问

2019-07-08 16:39

谢谢老师

老江老师 解答

2019-07-08 16:40

不客气
祝工作愉快！