我想问下我们是一个总公司一个分公司都是在省内，其他分开申报所得税汇总申报，我想问像这样小型微利企业标准怎么核算呢，是两者加一起算吗

仲胜男 追问

2019-07-07 21:04

是不是可以这样理解，两者一起申报就代表如果应纳税所得额不超过200就还是按5个点交税，还是说还是按照100万标准呢

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 21:05

不是的，100万，因为总分公司本就是一个法律 主体

仲胜男 追问

2019-07-07 21:06

好的，那像我这种情况是不是两者得分开做账呢

仲胜男 追问

2019-07-07 21:07

因为财务报表都是分开申报的

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 21:14

同学。 账是分开做，所得税由总公司把两处合并申报

仲胜男 追问

2019-07-07 21:16

老师我们公司不交税应该不用做分录吧

仲胜男 追问

2019-07-07 21:18

我就是想问我们没有取得发票也没有汇算调整可不可以下一年直接冲销然后再做一笔一样的分录调整这年的汇算呢

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 21:20

你不交税，那你可以不用调整。

仲胜男 追问

2019-07-07 21:21

不调整不行吧，万一查账汇算也没调也没有发票还做了成本这不行吧

仲胜男 追问

2019-07-07 21:22

我是想问我可以次年的汇算时候调减成本吗

仲胜男 追问

2019-07-07 21:22

因为15年时候忘记调了

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 21:25

严格意义上讲，你当年汇算的时候你要调增，但是你不过 调不调整都不交纳税
那么你放在当年也就是现在一起调整也不影响。

仲胜男 追问

2019-07-07 21:27

那我如果放在现在调账上要如何处理呢要不要先红冲以前年度的然后在当年在做一笔一样的分录然后汇算再调还是直接调，如果直接调，要什么附件吗，税务查总的说清楚为啥调吧

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 21:29

你需要你调账说明作为附件处理。

仲胜男 追问

2019-07-07 21:31

就是说直接调不用做账是吧然后附说明就好了是吧

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 21:50

是的。同学。就是这个意思

仲胜男 追问

2019-07-07 22:09

老师总分公司都是省内是不是汇总申报所得税就不用分摊呢只有省外才分摊

仲胜男 追问

2019-07-07 22:10

我文税务局其中一个客服是这么说的我不太确定

仲胜男 追问

2019-07-07 22:10

问

陈诗晗老师 解答

2019-07-07 22:15

这个要看你当地，因为即使有的地区没有跨省，但是省了区县类的，人家县里面他觉得他当地的税收不能少，所以也会要求分摊

仲胜男 追问

2019-07-07 22:17

因为我企业所得税申报的时候那个分摊那兰是灰色的不让我们填写那是不是就说明不用分摊呢

陈诗晗老师 解答

2019-07-08 09:14

这要看我当时在税局备案时如何备案的信息，不是这里灰色的就说明不用分摊