#提问#老师 有些不明白为什么装饰公司的确认收入结转成本要通过工程结算呢，直接借预收账款 贷主营业务收入，借主营业务成本 贷工程施工-合同成本 这样不行吗

赵英老师 解答

2019-07-06 17:54

签订的合同，最后完工可能会有工程量的变化。所以先要进行工程结算。

我要当学霸 追问

2019-07-06 18:04

刚才发现柠檬云软件里面就没得工程结算这个科目呢  查到之前也有同学问个这个问题你们说是用主营业务成本，那应该怎么做分录呢，就是我现在一个小工程完工了，之前收的都做的预收，成本也是通过工程施工-合同成本-材料/人工做的  现在要怎么结转呢

赵英老师 解答

2019-07-06 20:36

同学你好，施工期间，所有的人工，材料，以及相关费用全部归集到工程施工-合同成本里面，工程竣工验收合格之后进行工程结算时，使用工程结算科目进行核算收到的工程款，借：银行存款 贷：工程结算 。

赵英老师 解答

2019-07-06 20:38

完工结转收入成本，同时计算出工程施工毛利，分录：
借：主营业务成本
       工程施工--合同毛利
贷：主营业务收入
同时，结算工程，分录：
借：工程结算
贷：工程施工--合同毛利
       工程施工---合同成本

赵英老师 解答

2019-07-06 20:39

所以，工程施工，工程结算都属于中间过渡核算科目，最终都要归集到主营业务收入和主营业务成本。