您好老师，我们是一般纳税人刚建厂时买的设备，因为支付了设备厂一半的钱所以只收到了设备总价418万的一半209万的发票。但从开始我就在全额计提折旧。现在过了一年了，另一半的发票到了，我账务怎么处理

郝芮 追问

2019-07-06 18:31

那还是要提折旧的是吗，但这样不就提了两回了吗

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 18:35

你之前只折旧 了一半，你现在收到另一半，折旧另一半

郝芮 追问

2019-07-06 19:02

我以前就收到发票就连把209万暂估入账一起提了折旧

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 19:04

那你 现在收到发票不作处理，直接作为原始凭证保管 就是了

郝芮 追问

2019-07-06 19:38

哦，就是说什么也不动，也不用冲暂估对吧

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 19:39

是的。同学。就是这个意思 
暂估和你票据没有差额你不做处理

郝芮 追问

2019-07-06 19:40

票据入固定资产是不含税的，暂估是含税价

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 19:57

你要做调整分录
借 应交税费
贷：固定资产
之前已经计提的折旧不再作调整

郝芮 追问

2019-07-06 19:59

这样子固定资产就比以前少了。就是发票实际开的不含税的价。但这个分录的应交税费是进项税额对吗

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 20:11

你说具体 金额出来 ，好吗，同学
现在到底 是什么个金额

郝芮 追问

2019-07-06 20:39

以前是收到209万入固定资产是不含税价188.28万，有209万暂估。固定资产原值是397.28万。现在又收到209万的发票，不含税价是188.82万。

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 20:41

相当 于你之前总的入账固定资产是 188.28+209
现在实际应该是188.28+188.28
相当 于你做计入了后面一半的进项在固定资产里面
所以你现在要调整
借：应交税费-进
贷：固定资产

郝芮 追问

2019-07-06 20:41

固定资产变少了对吧

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 21:10

是的。你之前本就预估多了，你直接调减，已经计提的折旧不作处理。后面按调整后的折旧

郝芮 追问

2019-07-06 21:14

好的，谢谢您

陈诗晗老师 解答

2019-07-06 21:17

不客气，祝你工作愉快