老师，您好！请问企业所得税直接按利润总额的25%计提吗？

常湘儿 追问

2019-07-06 16:44

老师，是直接按利润总额提取吗？公司之前都是亏损，只有本季度盈利了，可以弥补以前年度亏损吗？怎么处理？

郭老师 解答

2019-07-06 16:46

需要弥补亏损
在主表有弥补亏损一栏的

常湘儿 追问

2019-07-06 16:48

按照弥补亏损之后的利润来交所得税是吧？

郭老师 解答

2019-07-06 16:50

是的，弥补之后还有利润的按弥补之后的交

常湘儿 追问

2019-07-06 16:51

那季度计提的时候就按扣除亏损后的利润来提吗？

郭老师 解答

2019-07-06 16:53

是的，能弥补的就弥补亏损

常湘儿 追问

2019-07-06 16:57

老师，残保金按什么缴纳呢？

郭老师 解答

2019-07-06 16:58

用人单位需缴纳残疾人就业保障金=（上年度在职职工平均人数×1.5%-已安排残疾人人数）×上年职工平均工资

常湘儿 追问

2019-07-06 17:02

老师，是上年度职工月平均工资还是年平均工资啊？公司今年才有职工，去年没有，需要缴纳吗？按什么来缴纳？谢谢！

郭老师 解答

2019-07-06 17:08

成立前三年，人数不足三十的不交
一般是年报，本年报上年的

常湘儿 追问

2019-07-06 17:11

老师，就是前三年人数都不足30，直接报空表是吗？到第四年按第三年的人数报，是这样吗老师？

郭老师 解答

2019-07-06 17:13

我们这边是0申报的，具体的可以咨询你当地税务局
是的

常湘儿 追问

2019-07-06 17:14

好的，老师，账户管理费记入哪个费用？

郭老师 解答

2019-07-06 17:15

筹建期管理费用-开办费

常湘儿 追问

2019-07-06 17:15

过了筹建期呢

郭老师 解答

2019-07-06 17:17

可以记财务费用-手续费

常湘儿 追问

2019-07-06 19:53

谢谢老师，还有一个问题，公司去年十月份成立，但今年一月份才有职工，社保基数按职工第一个月工资6000元做基数，老板想把基本工资下调，补到岗位工资里，只按照基本工资来交社保可以吗？这样老板可以少交一点

郭老师 解答

2019-07-06 20:51

岗位工资也是需要交社保的
这25个不需要交