例：AS公司属于高新技术企业，适用所得税税率为 15%，2×19年 12月 31 日预计 2×20年以后不再属于高新技术企业,且所得税 税率将变更为 25%。与所得税有关的资料 如下: (1)2×19年1月1 日期初余额资料: 递延所得税负债期初余额为 30 万元(因上 年交易性金融资产产生应纳税暂时性差异200 万元而确认);递延所得税资产期初余额为 13.5 万元(因上年预计负债产生可抵扣暂时性差异 90 万元而确认); (2)2×19 年 12月 31 日期末余额资料:交易性金融资产账面价值1500 万元,计税基础为1000 万元;预计负债账面价值为 100万元,计税基础为 0;

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？

答： 你好，同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。

2.递延所得税负债产生于可抵扣暂时性差异；递延所得税资产产生于应纳税暂时性差异。（ ）A.正确B.错误

答： 你好，题目是错误的

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

下列关于企业递延所得税负债/资产会计处理的表述中，正确的有( )。A.研发无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异应确认相应的递延所得税资产 B.与损益相关的应纳税暂时性差异确认的递延所得税负债应计入所得税费用C.应纳税暂时性差异转回期间超过一年的，相应的递延所得税负债应以现值进行计量 D.递延所得税负债以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的企业所得税税率计量

答： 您好，BD 选项 A，因研发形成得无形资产初始确认时形成的可抵扣暂时性差异不应确认递延所得 税资产；选项 C，无论应纳税暂时性差异转回期间如何，递延所得税负债都不要求折现；选项 E，递延所 得税资产可能因在期末发生减值而冲减账面价值