公司不验资注册资金500万，实际入资款只有200万左右，现在由于生意经营不佳，法人需要撤回原入资款100万去还贷款，需要怎么操作，用不用缴纳个人所的税和企业所的税

甜甜的香氛 追问

2019-07-06 10:55

股东就我和我爸，基本上个人独资，由于是拿去还贷款，后续没有钱还进去，资金也比较大，所以不敢做借款处理

甜甜的香氛 追问

2019-07-06 10:56

经营一年，账面利润还亏了10多万

玲老师 解答

2019-07-06 11:15

 《公司法》关于股东撤资的规定：
  第三十六条 公司成立后，股东不得抽逃出资。
  第四十四条 股东会的议事方式和表决程序，除本法有规定的外，由公司章程规定。
  股东会会议作出修改公司章程、增加或者减少注册资本的决议，以及公司合并、分立、解散或者变更公司形式的决议，必须经代表三分之二以上表决权的股东通过。

甜甜的香氛 追问

2019-07-06 11:27

假如我按这个流程走，你帮我看下行不行，用不用缴纳个税
1，修改章程，去工商去变更注册资金，把注册资金变更为100万元整
2，登报减资，45天走完流程
3，拿着工商减资报告资料，去税务变更，把税务登记500万注册资金，也变更为100万元
4，财务直接在公司账上按比例转钱出来，备注撤资，撤资资金应分摊亏损，财务做好账，备注撤资。
5，假如注册资金500万变更100万，入资入资款200万，可以转出100万出来。
您好，财务，你帮我看下具体流程是这样的吗？
这样能不能操作，用不用缴纳个税和企业税

玲老师 解答

2019-07-06 12:32

减资弥补亏损是不是要交所得税

被投资企业减资弥补亏损,投资企业应按从被投资企业减少投资,再以减资额投入被投资企业用于弥补亏损两项业务进行所得税处理;被投资企业应作为取得其他收入进行所得税处理,即并入收入总额计算应纳税所得额.

根据《企业所得税法》第六条八款规定:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额,其中第八款为接受捐赠收入.因此应调增当年度应纳税所得额.

减资如何纳税

对外投资后,企业会根据被投资企业的资金状况、经营前景以及经营战略等原因,进行撤资或者减资处理.撤资是收回全部投资,减资是收回部分投资.《公司法》第一百七十八条规定,公司需要减少注册资本时,必须编制资产负债表及财产清单.公司应当自作出减少注册资本决议之日起十日内通知债权人,并于三十日内在报纸上公告.债权人自接到通知书之日起三十日内,未接到通知书的自公告之日起四十五日内,有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保.公司减资后的注册资本不得低于法定的最低限额.

减资弥补亏损是不是要交所得税？

撤资减资主要会涉及到企业所得税和个人所得税两个税种.

1、企业所得税的计算

国家税务总局《关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局2011年第34号公告)规定:投资企业从被投资企业撤回或减少投资,其取得的资产中,相当于初始出资的部分,应确认为投资收回;相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分,应确认为股息所得;其余部分确认为投资资产转让所得.被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补;投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失.

投资企业由于撤资或者减资等原因从被投资企业分回的资产,税务处理的原则和企业清算所得税的处理原则基本一致,即分回的资产扣除初始投资成本后,属于应归属的留存收益的部分确认为股息所得,剩余部分确认为股权转让所得.之所以采用这种原则,主要原因是撤资或者减资属于全部或部分投资关系终止,该部分投资权益已经终结,即权益的连续性不再存在.此外,如果投资企业从被投资企业分回的包括实物资产,应该按照实物资产的公允价值确认收入或者所得.

2、个人所得税的计算

国家税务总局《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)规定:个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等,均属于个人所得税应税收入,应按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税.应纳税所得额的计算公式如下:应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费.个人由于撤资、减资等原因从被投资企业分回的资产,超过投资成本的部分应该全部确认为财产转让所得.
https://www.acc5.com/news-zhuanti/detail_79721.html