建筑公司预收工程款，要交税吗

庐山 追问

2019-07-06 09:55

可以先做其他应付款，等开票时，借其他应付款，贷主营业务收入，贷应交税费-应交增值税-销项税

庐山 追问

2019-07-06 09:55

这样可以吗

邹刚得老师 解答

2019-07-06 10:02

你好，预收工程款是通过工程结算科目核算的，而不是其他应付款

庐山 追问

2019-07-06 10:12

老师，借银行存款109，贷工程结算100，贷应交税费-应交增值税-销项税9，那不是要预交9的增值税

邹刚得老师 解答

2019-07-06 10:13

你好，预交税款不是按销项税额缴纳，而是按不含税工程收入*当地执行的预征率（比如2%）计算缴纳的

庐山 追问

2019-07-06 10:17

上个月增值税已经申报了，这个预交的没计算进去，怎么办

邹刚得老师 解答

2019-07-06 10:26

你好，需要去做更正申报

庐山 追问

2019-07-06 10:38

老师，预交怎么做分录

邹刚得老师 解答

2019-07-06 10:46

你好，借；应交税费——某某税款，贷；银行存款

庐山 追问

2019-07-06 10:56

预收的109都用于购买材料产生进项，那么销项全都抵扣了，是不是不用预交了

邹刚得老师 解答

2019-07-06 11:04

你好，是需要按预收款去项目所在地预交相关税款的

庐山 追问

2019-07-06 12:03

老师，有没有办法不预交？我们项目在公司的注册地

邹刚得老师 解答

2019-07-06 12:13

你好，没有跨区县经营，就不需要预交税款啊

庐山 追问

2019-07-06 12:23

那就直接做借：银行存款109，贷：工程结算109，可以吗

邹刚得老师 解答

2019-07-06 12:23

你好，是的，是这样做预收工程款分录

庐山 追问

2019-07-06 12:24

好的，谢谢老师

邹刚得老师 解答

2019-07-06 12:24

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢