您好老师，我想问下因为1-6月账上未归集研发费用，现在把研发的各科目数据都统计出来了，准备一笔分录直接调整到研发费用，分录是借：管理费用-研发费用 贷：主营业务成本，是这样吗，感觉怪怪的

Zebra 追问

2019-07-05 16:32

没有归集研发支出，意思是要通过研发支出过渡吗，因为首先要冲减主营成本，然后再到管理费用，先借：研发支出 贷：主营业务成本 然后借：管理费用-研发费用 贷：研发支出，这个意思？

蒋飞老师 解答

2019-07-05 16:57

1.支付费用
借：研发支出-费用化支出
贷：银行存款
2.结转
借：管理费用-研发费用 
贷：研发支出-费用化支出

蒋飞老师 解答

2019-07-05 16:58

做上面的分录就可以了，不要再结转到主营业务成本科目了

Zebra 追问

2019-07-05 17:02

19年的1-6月份已经结账了呀，所有的费用成本都结转到主营成本了，我现在要调整前面6个月的研发费用，从里面抠出来，必然要调整啊，我的问题不是接下去顺着如何去做，是做调整

蒋飞老师 解答

2019-07-05 17:08

那你前面的分录是对的，做调整分录
借：管理费用-研发费用 
贷：主营业务成本，

Zebra 追问

2019-07-05 17:20

好的，谢谢，只是这笔分录看着奇怪，我想要不要通过研发支出这笔科目过渡下，显得好看一点，如果一样的那就没必要了

蒋飞老师 解答

2019-07-05 17:21

是的，直接做一笔分录就可以了