老师，如果这个月缴社保200，单位负担150，个人负担50，做分录是不是先计提，借：管理费用—社保150，贷：应付工资150，然后当月缴纳社保，借：应付工资150，借：其他应收款—单位员工50，贷：银行存款200，再然后收到员工个人承担的社保，借：现金50，贷：其他应收款—单位员工50，对吗？

小兔子 追问

2019-07-05 13:27

那您这样的，完整的从计提到发放到收回各怎么做分录呢

张艳老师 解答

2019-07-05 13:28

计提工资和社保时(公积金参照社保)
借：管理费用等--工资/社保（公司负担部分的社保）
   贷：应付职工薪酬--工资/社保
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
      贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
             应交税费--应交个人所得税
             银行存款
 缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保
        其他应付款--社保（个人负担部分的社保）
        贷：银行存款

小兔子 追问

2019-07-05 13:30

这个把金额带上吧，我看不太懂

张艳老师 解答

2019-07-05 13:31

借：管理费用等--社保（公司负担部分的社保）  150
贷：应付职工薪酬--社保  150
缴纳社保时
借：应付职工薪酬--社保 150
其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 50
贷：银行存款 50
实际发放工资时
借：应付职工薪酬--工资 50
贷：其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 50

小兔子 追问

2019-07-05 13:36

银行存款那应该是200吧？

张艳老师 解答

2019-07-05 13:41

抱歉，数字输入错误了。
借：应付职工薪酬--社保 150
其他应付款--社保（个人负担部分的社保） 50
贷：银行存款 200