老师，我们是行政单位，现在要求编制2018年政府部门财务报告，但是资料中有一项调整分录，要求将归属于当期的折旧编制调整分录：借 折旧费用，贷 净资产，这是为什么啊？ 现在按照权责发生制当期折旧增加费用，我知道 借 折旧费用，但是 当期费用增加会减少净资产啊，净资产借方表示减少啊？ 我不明白这个分录到底为什么这样做？

冷艳的八宝粥 追问

2019-07-05 07:46

老师，还是不大懂，您能讲细点吗？

陈诗晗老师 解答

2019-07-05 09:23

就相当于企业里面损益类科目 转本年利润。
你这里的调整是指将折旧费用转净资产。
这些科目在年末结转时是没有余额的。转到净资产

冷艳的八宝粥 追问

2019-07-05 10:20

老师，将费用转到净资产，应该 借记净资产，贷记  费用啊，

陈诗晗老师 解答

2019-07-05 10:52

你当时计提的时候是
借：业务活动费等
贷：累计折旧
现在是调整分录，把累计折旧转净资产

冷艳的八宝粥 追问

2019-07-05 14:16

老师，现在编的是2018年的报告啊，如果补提上所有资产的折旧，也是借 资产基金 贷 累计折旧啊，这里本身就要借记 净资产类科目，如果本期发生也是借记净资产类啊？

陈诗晗老师 解答

2019-07-05 14:29

这不是补提，是调整，我请问你累计折旧你反应在哪个科目里面，在你的报表里面
你不调整，你去找一个项目来反应他

冷艳的八宝粥 追问

2019-07-05 17:13

老师，我还是没弄懂，折旧费用由累计折旧的发生数反映，累计折旧与资产基金相对应啊，老制度不是借 资产基金-固定资产，贷 累计折旧吗？这样的话折旧就已经反应在净资产里面了，为什么再调整？您能不能再讲一下啊，谢谢