老师，请问我司购买原材料的进项票已经认证了，但在报税的时候说是已作废了，我在报税时也进项转出了，但请问会计分录怎么做呢？

菠萝 追问

2019-07-04 15:33

借：原材料10000
         进项税额1300
贷：应付账款11300

同时冲回作废
借：原材料10000（红字）
贷：进项转出1300
        应付账款11300（红字）


老师，我这样做的分录可以吗？

bamboo老师 解答

2019-07-04 15:41

进项税额转出 这个不这么写 可以直接写进项税额 借方红字

菠萝 追问

2019-07-04 15:54

你的意思是直接全部冲红？？？但是全部直接红字这样就体现不了进项转出那部分呀

bamboo老师 解答

2019-07-04 15:56

进项税额借方红字 冲减了进项税额 跟进项转出一个意思

菠萝 追问

2019-07-04 16:01

我知道总的税是一样的，但如果像你说的那样，那账上进项转出那里体现不出来呀，报表有这部分体现，这样就不一致了哦

bamboo老师 解答

2019-07-04 16:03

借：原材料10000（红字）
贷：应付账款11300（红字）
应交税费——应交增值税——进项税额转出 1300
那您这样写

菠萝 追问

2019-07-04 16:09

进项转出是不能在借方的是吗？

bamboo老师 解答

2019-07-04 16:12

是的 这个科目应该在贷方

菠萝 追问

2019-07-04 16:32

借：原材料10000（红字）
贷：应付账款11300（红字）
应交税费——应交增值税——进项税额转出 1300
老师，这样子写的分录也是可以的是吗？

bamboo老师 解答

2019-07-04 16:33

是的 这样子写的分录也是可以的